Specjalne Strefy Ekonomiczne - prawne i podatkowe aspekty prowadzenia działalności, z uwzględnieniem zasad rozliczania pomocy publicznej

Informacje podstawowe o szkoleniu:

Szkolenie ma na celu zapoznanie uczestników z wszystkimi najważniejszymi problemami związanymi z prowadzeniem działalności na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, tj. z zasadami kwalifikacji wydatków inwestycyjnych, obliczaniem limitu przysługującej pomocy publicznej, ustalaniem dochodu zwolnionego z opodatkowania, korzystaniem ze zwolnienia podatkowego oraz rozliczaniem uzyskanej pomocy publicznej. Prezentacja materiału dokonywana będzie w oparciu o rzeczywiście zaistniałe zdarzenia np. dotyczące spełnienia warunków określonych w Zezwoleniu w przypadku kontroli Zarządzającego lub ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku kontroli organów podatkowych (z osobistej praktyki Trenera lub na podstawie interpretacji podatkowych) oraz w oparciu o przykłady praktyczne (np. arkusze do dyskontowania kosztów kwalifikowanych i pomocy publicznej, formularze deklaracji CIT-8/8O) w takim doborze, aby zobrazować te problemy, z którymi uczestnicy spotkają się
w swej pracy zawodowej.

Korzyści: Uczestnictwo w szkoleniu zapewni przyswojenie zasadniczych pojęć i zagadnień stanowiących o specyfice działalności strefowej, a równocześnie umożliwi nabycie umiejętności niezbędnych dla samodzielnego rozwiązywania pojawiających się problemów związanych z inwestycją strefową, takich jak obliczanie i dyskontowanie kosztów kwalifikowanych, pomocy publicznej, dokonywania podziału dochodu oraz sporządzanie deklaracji podatkowych.

Szkolenie skierowane jest do:

księgowi

Program szkolenia:

Dzień I:

1. Zezwolenie na prowadzenie działalności na terenie SSE:

* Warunki określone w Zezwoleniu wydanym do dnia 3 sierpnia 2008 r.;

- Utworzenie nowych miejsc pracy w przedsiębiorstwie w związku z nową inwestycją;
- Minimalna wielkość nakładów inwestycyjnych określona w Zezwoleniu;
- Okres ponoszenia nakładów inwestycyjnych kwalifikowanych;

* Dodatkowe warunki w Zezwoleniach wydanych od 4 sierpnia 2008 r.;

- Maksymalna wielkość kosztów kwalifikowanych;
- Termin zakończenia inwestycji;
- Zmiana warunków określonych w Zezwoleniu na wniosek inwestora;
- Kontrola warunków Zezwolenia przez Zarządzającego SSE;
- Przesłanki cofnięcia lub utraty zezwolenia;
- Przedłużenie okresu istnienia specjalnych stref ekonomicznych do 2020 r. a ważność uprzednio wydanych Zezwoleń;

2. Koszty kwalifikowane do objęcia pomocą ze względu na inwestycję w środki trwałe i wartości niematerialne i prawne

* Kwalifikacja wydatków poniesionych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych do "kosztów inwestycji" w świetle ustawy o PDOP oraz ustawy o rachunkowości;

- Moment poniesienia kosztu inwestycyjnego według zasady kasowej oraz memoriałowej;
- Okres ponoszenia wydatków inwestycyjnych kwalifikowanych;
- Obowiązek poniesienia wydatków kwalifikowanych na terenie strefy;

* Omówienie poszczególnych wydatków inwestycyjnych na środki trwałe:

- Wydatki na nabycie lub wytworzenie środków trwałych, ich rozbudowę lub modernizację;
- Wydatki na nabycie nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego gruntu;
- Wydatki na leasing finansowy (najem, dzierżawę) maszyn i urządzeń;
- Wydatki na najem lub dzierżawę budynków, budowli i gruntów;

* Obowiązek nabywania wyłącznie nowych środków trwałych prze dużych przedsiębiorców;

- Przesłanki zaliczania do kosztów kwalifikowanych wydatków na WNiP;
- Wyłączenie wydatków z kosztów kwalifikowanych w przypadku przeniesienia własności (sprzedaży) środka trwałego przed upływem 5 lub 3 lat od przyjęcia go do ewidencji;
- Likwidacja środka trwałego z przyczyn technicznych (zużycie, zniszczenie) a korekta kosztów kwalifikowanych;
- Dopuszczalność wymiany środków trwałych podlegających szybkiego postępowi technologicznemu bez konieczności korygowania kosztów kwalifikowanych;
- Inwestycje odtworzeniowe nie podlegające zaliczeniu do kosztów kwalifikowanych;

3. Koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną ze względu na utworzenie nowych miejsc pracy:

* Konieczność nawiązania stosunku pracy po dacie uzyskania Zezwolenia;
* Obliczanie "bazy" tj. średniego zatrudnienia w przedsiębiorstwie za okres 12 (lub 6) miesięcy przed dniem uzyskania Zezwolenia;
* Obliczanie przyrostu netto miejsc pracy w przedsiębiorstwie, w wysokości założonej w Zezwoleniu, powyżej średniego zatrudnienia z okresu przed uzyskaniem Zezwolenia;
* Obowiązek utrzymania nowoutworzonych miejsc pracy przez okres 5 lub 3 lat;
* Zatrudnienie pracowników czy utworzenie nowych miejsc pracy;
* Dwuletnie wynagrodzenie brutto nowego pracownika oraz składki ZUS pracodawcy jako koszt kwalifikowany;
* Moment poniesienia kosztu kwalifikowanego z tytułu utworzenia nowych miejsc pracy;

4. Wielkość przysługującej pomocy publicznej:

* Obliczenie wielkości pomocy publicznej przysługującej z tytułu kosztów nowej inwestycji;

- Maksymalna wielkość pomocy publicznej przysługująca inwestorom w zależności od miejsca lokalizacji inwestycji;
- Podwyższony współczynnik maksymalnej intensywności pomocy publicznej dla Małych i Średnich przedsiębiorstw;
- Zasady i warunki kwalifikacji przedsiębiorców jako Dużych lub Małych i Średnich w świetle regulacji Unii Europejskiej;
- Intensywność pomocy dla "Dużych projektów inwestycyjnych" przekraczających równowartość 50 mln EURO;
- Obowiązek dyskontowania wartości poniesionych kosztów kwalifikowanych na dzień uzyskania Zezwolenia;

* Obliczenie wielkości pomocy publicznej przysługującej ze względu na utworzenie nowych miejsc pracy;
* Określenie maksymalnej wielkości pomocy publicznej w odniesieniu do wyższej kwoty kosztów kwalifikowanych;
* Dopuszczalność łączenia innych źródeł pomocy np. dotacji bezpośrednich na zakup środków trwałych, zwolnienia z podatku od nieruchomości, dofinansowania tworzenia nowych miejsc pracy do wysokości maksymalnego pułapu pomocy przysługującego przedsiębiorcy;
* Obowiązek notyfikacji pomocy do Komisji Europejskiej;

Dzień II

1. Kwalifikacja przychodów:

* Przedmiot działalności określony w Zezwoleniu strefowym a przychód zwolniony; Kwalifikacja przychodów zwolnionych w świetle wyjaśnień Ministerstwa Finansów;
* Obowiązek "wytworzenia" na terenie SSE towaru lub usługi jako warunek uznania przychodu za zwolniony z opodatkowania;
* Przychód z tytułu działalności (usług) świadczonych kompleksowo (częściowo na terenie SSE, częściowo poza terenem SSE, np. usługi transportowe, montaż , instalacja urządzeń, serwis itp.); Omówienie przykładów z praktyki;
* Problem przychodów finansowych i operacyjnych w świetle literalnej interpretacji przepisów podatkowych i strefowych;
* Kwalifikacja poszczególnych przychodów m.in. odsetki z rachunku, odsetki z lokat, odsetki overnight, odsetki za nieterminową płatność, odszkodowania, różnice kursowe, bonusy, odpady produkcyjne;

2. Kwalifikacja i podział kosztów uzyskania przychodów:

* Priorytet bezpośredniego przypisania kosztów do danego źródła przychodów (do działalności zwolnionej lub opodatkowanej);
* Zasady kwalifikacji kosztów bezpośrednich danego źródła przychodów (np. techniczny koszt wytworzenia, refaktury, likwidacja środków trwałych, koszty wytworzenia odpadów itp.);
* Wyodrębnienie kosztów o charakterze pośrednim, wspólnych dla obu zakresów działalności (zwolnionej i opodatkowanej);
* Podział kosztów wspólnych dla obu zakresów działalności proporcją przychodową określoną w art. 15 ust. 2 i 2a uPDOP;
* Sposób ustalenie proporcji przychodowej; Niedopuszczalność stosowania innych proporcji;

3. Ustalanie podstawy opodatkowania (dochodu bądź straty):

* Konieczność rachunkowego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z działalnością zwolnioną i opodatkowaną
w celu ustalenia dochodu (bądź straty) zwolnionego oraz opodatkowanego (art. 7 ust. 3 i 4 uPDOP);

- Wyodrębnienie organizacyjne działalności strefowej - poglądy i praktyka;

* Ustalanie dochodu zwolnionego z działalności strefowej w przypadku równoczesnego prowadzenia działalności poza terenem SSE (odpowiednie stosowanie przepisów dotyczących podmiotów powiązanych art. 11 uPDOP).
* Zakaz rozliczania straty/dochodu uzyskanego na działalności zwolnionej ze stratą/dochodem uzyskanym na działalności opodatkowanej;
* Brak możliwości odliczenia straty na działalności zwolnionej w kolejnych latach;
* Rozliczenie dochodu lub straty z działalności zwolnionej w deklaracji podatkowej CIT-8/8O (na przykładach);
* Możliwości maksymalizacji dochodu na terenie SSE w okresie jej istnienia;

4. Rozliczenie uzyskanej pomocy publicznej:

* Zwolnienie z podatku dochodowego przysługujące podmiotom posiadającym Zezwolenie w świetle ustawy o PDOP/PDOF;
* Definicja pomocy publicznej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego (obniżenia podstawy opodatkowania);
* Obowiązek dyskontowanie uzyskanej pomocy publicznej na dzień otrzymania Zezwolenia;
* Możliwość uwzględniania straty poniesionej na działalności strefowej przy obliczaniu faktycznie wykorzystanej pomocy publicznej przez "starych" przedsiębiorców;
* Moment rozpoczęcia korzystania ze zwolnienia podatkowego;
* Specjalny moment rozpoczęcia korzystania ze zwolnienia przez przedsiębiorców "włączonych" do terenu SSE (tereny prywatne objęte granicami strefy);

5. Pozostałe zagadnienia:

* Omówienie aktualnych projektów zmiany ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych;
* Pytania i odpowiedzi;

Informacje o prelegentach:

Taul Maciej
prawnik, absolwent Uniwersytety Śląskiego w Katowicach, aplikant radcowski w OIRP w Katowicach; zawodowo specjalizujący się w prawie podatkowych; wcześniej pracujący dla firm doradztwa podatkowego; obecnie prowadzący własną firmę doradczą zajmującą się kompleksową obsługą firm prowadzących działalność na terenie SSE; dysponujący wieloletnim doświadczeniem szkoleniowych z zakresu podatków dochodowych oraz specjalnych stref ekonomicznych (szkolenia otwarte, zamknięte, wewnętrzne).

Ceny:

• 990 - cena za osobę

Cena zawiera:

uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch, certyfikat BDO

Dofinansowanie z UE:

Nie.

Warunki udziału i przyjmowania zgłoszeń:

Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu BDO jest zgłoszenie udziału uczestnika poprzez wypełnienie formularza zgłoszeniowego dostępnego na stronie www.bdo.pl i
przesłanie go do BDO e-mailem (szkolenia@ bdo.pl) lub faksem (+48 22 543 16 01). Potwierdzenie przyjęcia / nie przyjęcia zgłoszenia otrzymają Państwo w terminie
do 2 dni roboczych od daty wysłania zgłoszenia. W terminie 7 dni kalendarzowych przed planowaną datą szkolenia BDO finalnie potwierdzi realizację szkolenia
poprzez e-mail wysłany na adres uczestnika wskazany w formularzu zgłoszeniowym.
Płatność za udział szkoleniu należy wnieść przed szkoleniem, na nr 24 1140 1010 0000 5231 5500 1001, po uprzednim otrzymaniu z BDO potwierdzenia
realizacji szkolenie (drogą mailową, na adres osoby kontaktowej podany w formularzu zgłoszeniowym).
Cena szkolenia obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe dla uczestnika, przerwy kawowe, lunch i certyfikaty. BDO nie ponosi Żadnych innych
kosztów związanych z udziałem zgłoszonej osoby w szkoleniu.
Klienci BDO posiadający Kartę Partnera uzyskują zniżkę od ceny szkolenia zgodnie z Regulaminem Programu Partnerskiego, dostępnym na stronie www.bdo.pl.
BDO zastrzega prawo do odwołania szkolenia (z przyczyn losowych) w terminie 7 dni kalendarzowych przed planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia.
W takim wypadku ewentualne wniesione płatności za udział osób w szkoleniu zostają w całości zwrócone lub mogą stanowić zaliczkę na poczet udziału w innym
szkoleniu BDO. W przypadku konieczności odwołania szkolenia, BDO proponuje alternatywne terminy tego szkolenia.
Warunki i zasady odwołania udziału w szkoleniu
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej na szkolenie musi być dokonane w formie pisemnej (e-mail). Odwołanie udziału w innej formie (np. telefonicznie) nie będzie
uznane za ważne.
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej na 7 dni kalendarzowych (lub wcześniej) przed planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia, tj. przed otrzymaniem z BDO
finalnego potwierdzenia jego realizacji) jest akceptowane i nie wiąże się z Żadnymi kosztami z Państwa strony.
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej po otrzymaniu z BDO finalnego potwierdzenia realizacji szkolenia (tj. w terminie krótszym niż 7 dni kalendarzowych przed
planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia) skutkuje poniesieniem przez Państwa 100% kosztów tego szkolenia.
Akceptujemy zgłoszenie zastępstwa za uczestnika uprzednio zgłoszonego (niezbędna informacja drogą e-mail, najpóźniej 1 dzień przed szkoleniem).
Nie stawienie się osoby zgłoszonej na zajęcia szkoleniowe nie zwalnia z obowiązku zapłaty za udział w szkoleniu.
Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez BDO Sp z o.o. w Warszawie w zakresie prowadzonej przez nią działalności gospodarczej
zgodnie z ustawą z dn. 29.08.1997 r. o Ochronie Danych Osobowych (Dz. U. Nr 133 poz. 883). Wiem, Że mam pełne prawo do wglądu i zmiany swoich danych, jak też ich usunięcia z bazy.
Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji handlowej drogą elektroniczną od BDO Sp. z o.o. (zgodnie z ustawą z dnia 18.07.2002 r. Dz. U. Nr 144 poz. 1204
„O świadczeniu usług drogą elektroniczną”). W każdym momencie przysługuje mi prawo do odwołania powyższej zgody.

Specjalne Strefy Ekonomiczne - prawne i podatkowe aspekty prowadzenia działalności, z uwzględnieniem zasad rozliczania pomocy publicznej