Różnice kursowe, Cash pooling oraz walutowe pochodne instrumenty finansowe - aspekty podatkowe. Najnowsze interpretacje organów podatkowych w 2010 roku

Informacje podstawowe o szkoleniu:

W czasie szkolenia uczestnicy uzyskają odpowiedzi na kluczowe pytania dotyczące rozliczeń należności i zobowiązań w walucie obcej oraz transakcji walutowych i zabezpieczenia ryzyka kursowego. Zwrócimy uwagę kiedy organy podatkowe mogą zakwestionować rozliczenia różnic kursowych oraz jakie są konsekwencje podatkowe stosowania umów cash poolingu.

Szkolenie skierowane jest do:

księgowi

Program szkolenia:

Dzień 1.
Należności i zobowiązania w walucie obcej:

1. Rozliczenie przychodów w walutach obcych:

* wpłata wartości dewizowych na rachunek bankowy
* kompensata
* inne formy regulowania zobowiązań
* umorzenie zobowiązania w walucie obcej
* przedawnienie zobowiązania w walucie obcej

2. Różnice kursowy związane z posiadanymi wartościami dewizowymi:

* zakup waluty w celach spekulacyjnych
* zabezpieczenie posiadanej waluty obcej

3. Uregulowanie zobowiązania w walucie obcej:

* wypływ wartości dewizowych z rachunku bankowego
* spłata przedawnionego zobowiązania w walucie obcej
* spłata umorzonego zobowiązania

4. Zdarzenia gospodarcze w walucie obcej:

* zaliczki w walucie obcej
* kompensata wierzytelności w walutach obcych,
* umowy barterowe
* konwersji spłaty pożyczki na kapitał zakładowy (akcje / udziały)
* wymiany walut za pośrednictwem instytucji niefinansowej

5. Różnice kursowe związane z udzieleniem / otrzymaniem pożyczki lub kredytu:

* waloryzacja kredytu
* denominacja kredytu
* przewalutowanie kredytu

6. Różnice kursowe w zakresie usług finansowych świadczonych w ramach grupy:

* pożyczki walutowe w ramach grupy kapitałowej
* spłata pożyczki po umówionym kursie
* dokumentacja podatkowa usług finansowych w ramach grupy kapitałowej - transfer pricing w zakresie usług finansowych

7. Cash pooling:

* national cash pooling
* zero-balncing cash pooling
* near-zero-baalncing cash pooling
* kurs "faktycznie zastosowany" w ramach cash poolingu

8. Cash netting:

* cash netting dwustronny
* cash netting wielostronny
* "kompensaty" po umówionym kursie

Dzień 2.
Wewnątrzgrupowe transakcje walutowe oraz zabezpieczenie ryzyka kursowego:

1. Walutowe pochodne instrumenty finansowe:

* pochodny instrument finansowy rozliczany przez fizyczną dostawę waluty - derywat rzeczywisty
* walutowy pochodny instrument finansowy rozliczany na zasadzie netto - derywat nierzeczywisty
* wykorzystanie walutowych derywatów w celu:
* zabezpieczenia bieżącej działalności spółki
* zabezpieczenia inwestycji
* spekulacyjnym

2. Kontrakty na pochodny instrument finansowy zawarte w ramach grupy kapitałowej:

* wycena pochodnego instrumentu finansowego na walutę w celach podatkowych
* derywat jako sposób finansowania działalności spółki powiązanej
* ryzyko podatkowe związane z obejściem przepisów prawa podatkowego przy transakcjach na pochodnych instrumentach finansowych

3. Możliwość zakwestionowania przez organy podatkowe rozpoznanych różnic kursowych przez podatnika:

* "Koszt poniesiony" a podatkowe różnice kursowe
* kontrowersje dotyczące prawnie dopuszczalnych form uregulowania należności
* interpretacje organów podatkowych w zakresie rozliczenia różnic kursowych

4. Case study - konsekwencje podatkowe transakcji na walutowych instrumentach pochodnych

* Derywaty zawarte w celach spekulacyjnych
* Pochodne zabezpieczające bieżącą działalność spółki
* Pochodne zabezpieczające zakup / wytworzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
* Derywaty zabezpieczające zakup papierów wartościowych

5. Instrumenty ustrukturyzowane i struktury opcyjnie

* Instrumenty "waniliowe"
* Struktury niesymetryczne
* Struktury "korytarzowe'
* Opcje walutowe "zero kosztowe"

6. Dyskusja nad kwestiami zaproponowanymi przez uczestników.

Informacje o prelegentach:

Dmowski Andrzej
Dyrektor Departamentu Doradztwa Podatkowego BDO, Dyrektor Biura BDO w Katowicach, Doradca Podatkowy, Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych - Certified Fraud Examiner, Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny - Certified Internal Controls Auditor, Członek Izby Adwokackiej, Doktorant z zakresu prawa finansowego, absolwent University of Cambridge - Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Kieruje zespołem specjalizującym się w doradztwie w zakresie fuzji i przejęć oraz transakcji na rynku instrumentów finansowych. Od 2005 roku związany z BDO. Autor książki "Ceny Transferowe", współautor komentarza "Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych", autor publikacji z zakresu prawa podatkowego. Prelegent na wykładach i szkoleniach z zakresu prawa podatkowego.

Ceny:

• 1150 - PLN

Cena zawiera:

uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch, certyfikat BDO

Dofinansowanie z UE:

Nie.

Warunki udziału i przyjmowania zgłoszeń:

Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu BDO jest zgłoszenie udziału uczestnika poprzez wypełnienie formularza zgłoszeniowego dostępnego na stronie www.bdo.pl i
przesłanie go do BDO e-mailem (szkolenia@ bdo.pl) lub faksem (+48 22 543 16 01). Potwierdzenie przyjęcia / nie przyjęcia zgłoszenia otrzymają Państwo w terminie
do 2 dni roboczych od daty wysłania zgłoszenia. W terminie 7 dni kalendarzowych przed planowaną datą szkolenia BDO finalnie potwierdzi realizację szkolenia
poprzez e-mail wysłany na adres uczestnika wskazany w formularzu zgłoszeniowym.
Płatność za udział szkoleniu należy wnieść przed szkoleniem, na nr 24 1140 1010 0000 5231 5500 1001, po uprzednim otrzymaniu z BDO potwierdzenia
realizacji szkolenie (drogą mailową, na adres osoby kontaktowej podany w formularzu zgłoszeniowym).
Cena szkolenia obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe dla uczestnika, przerwy kawowe, lunch i certyfikaty. BDO nie ponosi Żadnych innych
kosztów związanych z udziałem zgłoszonej osoby w szkoleniu.
Klienci BDO posiadający Kartę Partnera uzyskują zniżkę od ceny szkolenia zgodnie z Regulaminem Programu Partnerskiego, dostępnym na stronie www.bdo.pl.
BDO zastrzega prawo do odwołania szkolenia (z przyczyn losowych) w terminie 7 dni kalendarzowych przed planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia.
W takim wypadku ewentualne wniesione płatności za udział osób w szkoleniu zostają w całości zwrócone lub mogą stanowić zaliczkę na poczet udziału w innym
szkoleniu BDO. W przypadku konieczności odwołania szkolenia, BDO proponuje alternatywne terminy tego szkolenia.
Warunki i zasady odwołania udziału w szkoleniu
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej na szkolenie musi być dokonane w formie pisemnej (e-mail). Odwołanie udziału w innej formie (np. telefonicznie) nie będzie
uznane za ważne.
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej na 7 dni kalendarzowych (lub wcześniej) przed planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia, tj. przed otrzymaniem z BDO
finalnego potwierdzenia jego realizacji) jest akceptowane i nie wiąże się z Żadnymi kosztami z Państwa strony.
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej po otrzymaniu z BDO finalnego potwierdzenia realizacji szkolenia (tj. w terminie krótszym niż 7 dni kalendarzowych przed
planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia) skutkuje poniesieniem przez Państwa 100% kosztów tego szkolenia.
Akceptujemy zgłoszenie zastępstwa za uczestnika uprzednio zgłoszonego (niezbędna informacja drogą e-mail, najpóźniej 1 dzień przed szkoleniem).
Nie stawienie się osoby zgłoszonej na zajęcia szkoleniowe nie zwalnia z obowiązku zapłaty za udział w szkoleniu.
Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez BDO Sp z o.o. w Warszawie w zakresie prowadzonej przez nią działalności gospodarczej
zgodnie z ustawą z dn. 29.08.1997 r. o Ochronie Danych Osobowych (Dz. U. Nr 133 poz. 883). Wiem, Że mam pełne prawo do wglądu i zmiany swoich danych, jak też ich usunięcia z bazy.
Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji handlowej drogą elektroniczną od BDO Sp. z o.o. (zgodnie z ustawą z dnia 18.07.2002 r. Dz. U. Nr 144 poz. 1204
„O świadczeniu usług drogą elektroniczną”). W każdym momencie przysługuje mi prawo do odwołania powyższej zgody.

Różnice kursowe, Cash pooling oraz walutowe pochodne instrumenty finansowe - aspekty podatkowe. Najnowsze interpretacje organów podatkowych w 2010 roku