Prawo podatkowe w branży wodociągowo - kanalizacyjnej: Akcyza i VAT/ CIT i podatek od nieruchomości

Informacje podstawowe o szkoleniu:

-

Szkolenie skierowane jest do:

-

Program szkolenia:

I dzień:

Akcyza i podatek VAT

Szkolenie ma za zadanie kompleksowe omówienie zasad rozliczania podatku akcyzowego od energii elektrycznej i od biogazu w przedsiębiorstwach wodociągowo-kanalizacyjnych. Przedstawione zostaną także zmiany w podatku VAT wprowadzone z początkiem 2011 r. Liczne praktyczne przykłady oparte na praktyce prowadzącego oraz orzecznictwie organów podatkowych i sądów umożliwiają lepsze zrozumienie prezentowanych zagadnień.

Szkolenie skierowane jest do dyrektorów finansowych, pracowników działów księgowych i energetycznych w przedsiębiorstwach wodociągowych i kanalizacyjnych.

PROGRAM:
Cześć I
Podatek VAT:

1. Klasyfikacje statystyczne a podatek VAT (po zamianach w 2011 roku):

* znaczenie klasyfikacji statystycznej PKWiU w 2011 r.,
* zasady dokonywania zmian klasyfikacji ze „starej” na „nową”.


2. Omówienie czynności opodatkowanych podatkiem VAT w branży wodociągowej:

* usługi dostarczania wody,
* usługi odprowadzania nieczystości,
* usługi montażowe i konserwacyjne,
* moment powstania obowiązku podatkowego,
* miejsce opodatkowania sprzedaży usług w sektorze wodociągowym.


3. Nowelizacja VAT w zakresie reprezentacji i reklamy, nieodpłatnego świadczenia usług, nieodpłatnej dostawy towarów:

* nieodpłatne przekazanie towarów, darowizny, reklama i reprezentacja po zmianach,
* nieodpłatne świadczenie usług – zasady opodatkowania w 2011 r.,
* prezenty o małej wartości, próbki, drukowane materiały reklamowe i informacyjne.


4. Nowe zasady korzystania z odliczenia podatku VAT według tzw. współczynnika sprzedaży (odliczenie metodą proporcji):

* sposób obliczenia współczynnika sprzedaży,
* ograniczenie prawa do odliczenia całości VAT dla firm posiadających współczynnik większy niż 98 % lecz mniejszy niż 100 %.


5. Nowy zakres zwolnień od podatku VAT:

* zwolnienia dla usług medycznych,
* refakturowanie tzw. pakietów medycznych,
* usługi edukacyjne a zwolnienie od podatku VAT,
* pozostałe przypadki w których możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia.


6. Zmiany stawek podatku VAT i związane z tym praktyczne problemy:

* stawka podatku VAT w przypadku czynności wykonanej przed zmianą stawki podatku,
* rozliczenie usług ciągłych świadczonych przed i po dniu zmiany stawki,
* specjalne regulacje dotyczące dostawy tzw. mediów.


7. Wykorzystywanie samochodu w firmie a podatek VAT:

* odliczanie VAT przy nabyciu samochodu, odliczanie VAT z tytułu zakupu paliwa – zmiany obowiązujące od 2011 r.,
* sprzedaż samochodu a korekta VAT, samochód jako towar używany,
* wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych,
* leasing pojazdów samochodowych a podatek VAT.


8. Panel dyskusyjny.

Cześć II
Podatek akcyzowy


1. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:

* sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,
* zużycie na potrzeby własne,
* czy produkcja energii elektrycznej podlega opodatkowaniu?


2. Zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu akcyzą:

* sprzedaż energii elektrycznej do podmiotów posiadających koncesję,
* straty energii elektrycznej.


3. Obowiązek podatkowy w przypadku energii elektrycznej:

* moment powstania obowiązku podatkowego od sprzedawanej energii elektrycznej,
* moment powstania obowiązku podatkowego od energii elektrycznej zużywanej na własne potrzeby,
* znaczenie tzw. faktury prognozowej.


4. Stawka akcyzy dla energii elektrycznej.

5. Omówienie skutków wprowadzenia w życie ostatnich zmian przepisów:

* jednokrotność opodatkowania akcyzą w przypadku energii elektrycznej,
* likwidacja wstępnych wpłat miesięcznych,
* „refaktura” energii elektrycznej w obecnym stanie prawnym.


6. Ewidencja energii elektrycznej:

* sposób prowadzenia ewidencji w formie papierowej i elektronicznej,
* wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
* szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
* sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
* ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.


7. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:

* zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
* moment zapłaty akcyzy,
* rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej.


8. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej:

* energia odnawialna – rozliczanie świadectw pochodzenia energii odnawialnej,
* energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
* energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
* zwolnienie od akcyzy dla tzw. małych generatorów,
* warunki skorzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.


9. Zasady opodatkowania akcyzą biogazu:

* stawka akcyzy na biogaz,
* reguły opodatkowania biogazu w zależności od sposobu jego wykorzystania (produkcja energii elektrycznej, cele opałowe),
* czy konieczne jest ewidencjonowanie ilości zużywanego biogazu?


10. Panel dyskusyjny.

II dzień:

Podatek CIT i podatek od nieruchomości

Prelegent: Katarzyna Wojtowicz-Janicka

Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z zasadami opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Szkolenie zostanie przeprowadzone ze szczególnym naciskiem na przedstawienie licznych przykładów z praktyki, zapoznanie uczestników z najnowszym orzecznictwem sądów administracyjnych oraz organów podatkowych zapadłym na tle omawianych regulacji.



PROGRAM

Część I

Podatek CIT

I. Zasady ustalania podstawy opodatkowania

* Dochód jako podstawa opodatkowania
* Moment powstania przychodu
* Korekta przychodu – wstecz czy na bieżąco?
* Przychody w walutach obcych


II. Koszty uzyskania przychodów

1. Związek wydatku z przychodem
1.Podział kosztów na koszty bezpośrednio i pośrednio związane z przychodem w świetle zmiennego stanowiska organów podatkowych
2.Moment zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodu, koszty na przełomie lat
3.Kary umowne, odszkodowania jako koszty uzyskania przychodu
4.Koszty używania samochodów w firmie; właściwe zapisy w regulaminach, umowach z pracownikami, limity ustawowe

* Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów; jakie dokumenty pozwalają zaliczyć nieściągalne wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów
* Świadczenia na rzecz pracowników (szkolenia, spotkania integracyjne, samochody służbowe) oraz członków rad nadzorczych, zarządów
* Reprezentacja i reklama – aktualne orzecznictwo
* Dokumentowanie wydatków ponoszonych w kraju i poza granicami kraju– aktualna linia orzecznicza


III. Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów nierezydentów (podatek u źródła)

1. Osoba prawna jako płatnik podatku u źródła – zasady poboru podatku,
moment poboru, kurs waluty
2. Kategorie przychodów osiągane w obrocie międzynarodowym a szczególne obowiązki osób prawnych:
1.Zyski przedsiębiorstw – warunki zwolnienia z obowiązku zapłaty podatku u źródła;
2.Należności licencyjne – program komputerowy, środek transportu, urządzenie przemysłowe
3.Odsetki – pożyczki, kredyty, cash-pooling, odsetki karne
4.Dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych wypłacane osobom zagranicznym – opodatkowanie i warunki zwolnienia z podatku;
5.Nabywanie usług niematerialnych od podmiotów zagranicznych – obowiązki dokumentacyjne ciążące na osobach prawnych (usługi doradcze, zarządzania i kontroli, prawne itp.)

1.Certyfikat rezydencji – praktyczne podejście, kontrowersje, wzór dokumentu

2.Czy zapłacony przez polską Spółkę podatek u źródła jest kosztem uzyskania przychodów?


IV. Zmiany w CIT w roku 2011

Nowe przepisy dotyczące zwolnienia z podatku u źródła dywidend i należności licencyjnych
Nowe regulacje dotyczące wkładów do spółek osobowych
Skutki likwidacji spółki osobowej i wystąpienia wspólnika ze spółki
Zmiany w zakresie amortyzacji podatkowej
Pozostałe zmiany w ustawie o CIT

v. Konsultacje indywidualne



Część II

Podatek od nieruchomości

1. Podatek od nieruchomości - podstawowe definicje ustawowe

2.Zakres przedmiotowy opodatkowania

3.Zakres podmiotowy opodatkowania

* Status podatnika podatku od nieruchomości
* Obowiązek podatkowy obciążający podatników solidarnie


4. Zasady ustalania podstawy opodatkowania

5. Stawki podatku od nieruchomości

* Wysokość stawek dla poszczególnych przedmiotów opodatkowania
* Zasady ustalania stawek przez Radę gminy


6.Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości

* Moment powstania obowiązku podatkowego
* Wygaśnięcie obowiązku podatkowego
* Zasady opłacania podatku od nieruchomości przez osoby fizyczne
* Łączne zobowiązanie pieniężne
* Zasady opłacania podatku od nieruchomości przez osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nie mające osobowości prawnej


7.Zwolnienia w podatku od nieruchomości

* zwolnienia o charakterze przedmiotowym
* zwolnienia o charakterze podmiotowym

8.Ewidencja podatkowa nieruchomości

Informacje o prelegentach:

Piotr Paszek - doradca podatkowy, prawnik, Kierownik Zespołu ds. Podatku Akcyzowego ECDDP Sp. z o.o., specjalizuje się w zakresie podatku akcyzowego, podatku VAT a także prawa energetycznego, posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej przedsiębiorstw z wielu branż, uznany wykładowca tematyki podatkowej, autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego ze szczególnym uwzględnieniem podatku akcyzowego i podatku VAT.

Katarzyna Wojtowicz – Janicka , doradca podatkowy nr 11154, absolwent prawa na Uniwersytecie Jagiellońskim. Współpracuje z Departamentem Podatków Bezpośrednich ECDDP, wcześniej pracownik Grupy Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy. Wykładowca problematyki z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych, autor publikacji prasowych na łamach Rzeczpospolitej, Gazety Prawnej. Posiada doświadczenie w obsłudze sporów z organami podatkowymi, interesuje się podatkiem dochodowym od osób prawnych, podatkiem od towarów i usług oraz teorią podatku.

Ceny:

• 850 - -

Cena zawiera:

materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, certyfikat uczestnictwa

Dofinansowanie z UE:

Nie.

Warunki udziału i przyjmowania zgłoszeń:

Należy wypełnić formularz zgłoszeniowy zamieszczony na stronie www.ecddp.pl

Szkolenie, kurs: Prawo podatkowe w branży wodociągowo - kanalizacyjnej: Akcyza i VAT/ CIT i podatek od nieruchomości