Podatek VAT w instytucjach finansowych-ubezpieczenia i banki

Informacje podstawowe o szkoleniu:

-

Szkolenie skierowane jest do:

-

Program szkolenia:

1.Geneza podatku od wartości dodanej we Wspólnocie Europejskiej (Dyrektywy VAT), historia podatku od towarów i usług w Polsce.
2.Podstawowe definicje ustawowe.
3.Co podlega opodatkowaniu w VAT
- kiedy mówimy o świadczeniu usług opodatkowanym w VAT,
- czy naliczenie odsetek lub innych kar umownych przez instytucje finansowe skutkuje obowiązkiem rozliczenia transakcji na gruncie VATu,
- czy zarządzanie płynnością na podstawie umowy cash-poolingu spełnia definicję świadczenia usługi,
- umowy partnerskie, a opodatkowanie w VAT; kiedy współtworzenie programów partnerskich zobowiązuje do opodatkowania czynności na gruncie przepisów VAT,
- jak opodatkować sponsoring oraz świadczenia barterowe,
- czy rozliczenia międzybankowe podlegają opodatkowaniu w VAT,
- kiedy nieodpłatne świadczenie usługi nie będzie opodatkowane.
4.Pojęcie podatnika podatku od towarów i usług
- kiedy instytucja finansowa działa jak podatnik, a kiedy nie.
- opodatkowanie umów zlecenia, o dzieło i umów o podobnym charakterze, w tym m.in.:
- prawidłowe określenie postanowień umownych, kto powinien ponosić odpowiedzialność wobec osób trzecich,
- opodatkowanie menedżerów i członków zarządu; kontrakty menedżerskie.
5.Obowiązek podatkowy w VAT
- kiedy powstaje dla usług finansowych i ubezpieczeniowych.
6.Miejsce świadczenia usług w 2010 r.
- podatnik z tyt. miejsca świadczenia usług transgranicznych,
- ustalenie miejsca opodatkowania usług banków i instytucji ubezpieczeniowych; usługi SWIFT.
- sposób dokumentowania importu i eksportu usług,
- obowiązek rejestracji na potrzeby VAT-UE,
- czy instytucje finansowe mają obowiązek składania informacji podsumowujących VAT-UE.
7.Podstawa opodatkowania w VAT:
- transakcje terminowe - FRA, CIRS, IRS, opcyjne, walutowe, NDF, etc.
- gdy instytucja finansowa wypłaca należność kontrahentowi,
- przy świadczeniu usług leasingu.
8.Stawki podatku w VAT:
- czy cash-pooling korzysta ze zwolnienia w VAT,
- zastosowanie prawidłowej stawki podatku dla transakcji cesji wierzytelności, usług faktoringowych i ubezpieczeniowych,
- refaktura ubezpieczenia OC i AC przy umowach leasingu,
- pomocy w uzyskaniu odszkodowania od firm ubezpieczeniowych,
- sprzedaż nieruchomości.
9.Dokumentowanie sprzedaży w instytucjach finansowych.
10.Odliczenie i zwrot podatku:
- terminy odliczenia i zwrotu podatku VAT, uprawnienie wynikające z art. 86 ust.9 VATU,
- katalog ograniczeń przy odliczeniu VAT,
- nowe zasady odliczania VAT od samochodów osobowych i paliwa. Wyrok ETS a prawo do odliczenia.
11.Zastosowanie struktury w instytucjach finansowych:
- odliczanie częściowe podatku naliczonego.
- ustalenie proporcji odliczania podatku naliczonego.
- wydzielenie zakupów podatnika,
- ustalenie prawidłowego obrotu wchodzącego w skład proporcji - ustalenie struktury sprzedaży.
- określenie odpowiedniego wskaźnika proporcji,
- proporcja szacunkowa, a proporcja rzeczywista,
- czy proporcja poniżej 2% nie umożliwia instytucjom finansowym odliczenie podatku VAT, jak w tym zakresie kształtują się przepisy dyrektywy.
12.Roczna korekta podatku VAT.
- istota i obowiązek dokonania korekty rocznej podatku VAT,
- zasady korygowania zakupu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
13.Istotne orzecznictwo dla instytucji finansowych
14.Pytania i odpowiedzi

Informacje o prelegentach:

Krzysztof Komorniczak

I.Wykształcenie.

Magister, absolwent Uniwersytetu Warszawskiego, Wydziału Prawa i Administracji. Obronił pracę magisterską „ Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług transportowych” pod kierunkiem prof. Witolda Modzelewskiego. Ukończył studia w Brytyjskim i Europejskim Centrum Prawa na Uniwersytecie Warszawskim ( University of Cambridge) oraz Studia w Amerykańskim Centrum Prawa na Uniwersytecie Warszawskim ( University of Floryda).

II.Dodatkowe wykształcenie.

W 2003 r. uzyskał wpis na listę Doradców Podatkowych, Doradca Podatkowy nr wisu 09 850.

III.Praktyka.

Wieloletni praktyk w dziedzinie podatków. Przez szereg lat współpracownik Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy. Uznany wykładowca Studiów Podyplomowych Szkoły Głównej Handlowej oraz Instytutu Studiów Podatkowych. Uczestniczył w postępowaniach przed organami skarbowymi oraz przed Naczelnym Sądem Administracyjnym, brał udział w przygotowywaniu opinii prawnych, odwołań, skarg do Naczelnego Sądu Administracyjnego oraz innych pism procesowych w sprawach podatkowych. Autor ekspertyz prawnych w zakresie prawa podatkowego i finansowego na zlecenie Kancelarii Sejmu i Senatu RP.
Od sierpnia 2006 roku członek zarządu Europejskiego Centrum Doradztwa i Dokumentacji Podatkowej Spółka Doradztwa Podatkowego Sp. z o.o.


IV. Publikacje.

Autor i współautor książek z zakresu prawa podatkowego. Od wielu lat współpracuje z Biuletynem Instytucji Studiów Podatkowych „ Doradztwo Podatkowe” , dziennikiem Rzeczypospolita czy Gazetą Prawną. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Ceny:

• 520 - PLN

Cena zawiera:

materiały szkoleniowe, przerwa kawowa, certyfikat uczestnictwa

Dofinansowanie z UE:

Nie.

Warunki udziału i przyjmowania zgłoszeń:

Należy wypełnić formularz zgłoszeniowy dostępny na stronie www.ecddp.pl

Podatek VAT w instytucjach finansowych-ubezpieczenia i banki