Podatek u źródła-umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz prawo krajowe

Informacje podstawowe o szkoleniu:

Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z problematyką umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Na szkoleniu zostanie także omówiona problematyka zakładu – kiedy zakład powstaje, rodzaje zakładu, plac budowy (montażu) jako zakład. Zagadnieniami szczegółowymi omawianymi na szkoleniu są: zasady pobierania podatku u źródła oraz rozliczania wypłaty i otrzymywania dywidend, należności licencyjnych i odsetek. Celem szkolenia jest także wyjaśnienie pojęć powodujących liczne problemy interpretacyjne (pojęcia: należności licencyjne, odsetki, podmioty powiązane).
W drugiej części szkolenia omówione zostaną podstawowe zasady rozliczania osób fizycznych będących nierezydentami świadczącymi usługi na podstawie umów zlecenia i o dzieło, a także pracowników polskich oddelegowywanych do pracy za granicą lub pracowników – nierezydentów świadczących pracę na terenie Polski.

Szkolenie skierowane jest do:

księgowi, finansiści

Program szkolenia:

Pojęcia ogólne związane z opodatkowaniem u źródła:

1. Uregulowania wewnętrznego prawa podatkowego:
• pojęcie rezydenta
• miejsce zamieszkania lub siedziba w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i umowie modelowej OECD
• pojęcie nierezydenta uzyskujących dochody na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
• znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła
2. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:
• międzynarodowe podwójne opodatkowanie
• istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
3. Metody unikania podwójnego opodatkowania w prawie krajowym oraz umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
• metoda zwolnienia – zasady stosowania
• metoda odliczenia oraz jej rodzaje
• przykłady poszczególnych metod występujące w zawartych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
4. Opodatkowanie zysków zakładów- działalność prowadzona przez nierezydenta na terytorium RP:
• pojęcie zakładu
• ustalanie zysków zakładu
5. Międzynarodowe prawo podatkowe a wspólnotowe prawo podatkowe:
• umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a prawo wspólnotowe
• współpraca państw członkowskich w sprawach podatkowych a współpraca międzynarodowa
• wymiana informacji podatkowych
• konwencja w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych
• postępowanie w celu zwalczania szkodliwej konkurencji podatkowej

Szczegółowe uregulowania związane z opodatkowaniem u źródła:

1. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych:
• zryczałtowane opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych w świetle prawa krajowego
• opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego
• wpływ dyrektywy o odsetkach i należnościach licencyjnych oraz dyrektywy o dochodach z oszczędności na opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych na podstawie
2. Opodatkowanie dywidend (umorzenia udziałów i akcji, likwidacja osoby prawnej, wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego, łączenie oraz podział jednostek gospodarczych):
• zryczałtowane opodatkowanie dywidend w świetle prawa krajowego
• opodatkowanie dywidend z uwzględnieniem postanowień o unikaniu podwójnego opodatkowania
• wpływ dyrektywy o spółkach – matkach i spółkach – córkach na opodatkowanie dywidend
3. Opodatkowanie dochodów i wynagrodzeń:
• opodatkowanie dochodu z pracy
• opodatkowanie wynagrodzeń dyrektorów
• opodatkowanie emerytur
• opodatkowanie umów zleceń i o dzieło
• pojęcie i uregulowania związane z oddelegowaniem pracownika
• opodatkowanie studentów
4. Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z nieruchomości oraz przeniesienia własności majątku:
• opodatkowanie dochodów z nieruchomości i majątku zgodnie z prawem krajowym
• opodatkowanie dochodów z nieruchomości i majątku na podstawie przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania
5. Opodatkowanie podmiotów powiązanych:
• pojęcie podmiotów powiązanych
• przyczyny szczególnych regulacji podatkowych dotyczących podmiotów powiązanych
• zasada arm’s lenght i jej odzwierciedlenie w prawie polskim
• metody ustalania cen transakcyjnych
• obowiązki w zakresie dokumentacji ciążące na podatnikach dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi
• zasady dokonywania korekt zobowiązań podatkowych
• szkodliwa konkurencja podatkowa – „raje podatkowe.
Termin:
Gdańsk 25.06.2010

Informacje o prelegentach:

Patyk Joanna - Doradca Podatkowy, Kierownik sekcji podatkowej w BDO Sp. z o.o., Prawnik, Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada 10-letnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno - podatkowej oraz BDO Sp. z o.o.. Z BDO związana od 2007 r. obecnie Supervisor w BDO Sp. z o.o., Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - transfer pricing oraz podatku od towarów i usług Autorka publikacji prasowych z zakresu prawa podatkowego oraz współautorka książek: "Dokumentacja VAT", „Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych”.

Lelito Ewelina - Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie, absolwentka studiów z zakresu Doradztwa Podatkowego organizowanych przez Katedrę Prawa Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie. Od 2007 roku związana z BDO, obecnie Senior Consultant. Autorka wielu publikacji w Gazecie Prawnej, Biuletynie Podatki i Rachunkowość, Biuletynie Spółek Giełdowych, Przeglądzie Podatkowym oraz współautorka Komentarza do podatku dochodowego od osób prawnych – art. 3, art. 11, art.12, art. 21. Specjalizuje się w zagadnieniach międzynarodowego prawa podatkowego m.in. umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatku u źródła, zakładu, oddziałów, dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych, funduszy inwestycyjnych oraz prawa patentowego, autorskiego. Doświadczenie zawodowe zdobywała w organach podatkowych i kancelariach doradztwa podatkowego.

Ceny:

• 590 - cen

Cena zawiera:

uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch oraz certyfikaty BDO

Dofinansowanie z UE:

Nie.

Warunki udziału i przyjmowania zgłoszeń:

Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu BDO jest zgłoszenie udziału uczestnika poprzez wypełnienie formularza zgłoszeniowego dostępnego na stronie www.bdo.pl i
przesłanie go do BDO e-mailem (szkolenia@ bdo.pl) lub faksem (+48 22 543 16 01). Potwierdzenie przyjęcia / nie przyjęcia zgłoszenia otrzymają Państwo w terminie
do 2 dni roboczych od daty wysłania zgłoszenia. W terminie 7 dni kalendarzowych przed planowaną datą szkolenia BDO finalnie potwierdzi realizację szkolenia
poprzez e-mail wysłany na adres uczestnika wskazany w formularzu zgłoszeniowym.
Płatność za udział szkoleniu należy wnieść przed szkoleniem, na nr 24 1140 1010 0000 5231 5500 1001, po uprzednim otrzymaniu z BDO potwierdzenia
realizacji szkolenie (drogą mailową, na adres osoby kontaktowej podany w formularzu zgłoszeniowym).
Cena szkolenia obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe dla uczestnika, przerwy kawowe, lunch i certyfikaty. BDO nie ponosi Żadnych innych
kosztów związanych z udziałem zgłoszonej osoby w szkoleniu.
Klienci BDO posiadający Kartę Partnera uzyskują zniżkę od ceny szkolenia zgodnie z Regulaminem Programu Partnerskiego, dostępnym na stronie www.bdo.pl.
BDO zastrzega prawo do odwołania szkolenia (z przyczyn losowych) w terminie 7 dni kalendarzowych przed planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia.
W takim wypadku ewentualne wniesione płatności za udział osób w szkoleniu zostają w całości zwrócone lub mogą stanowić zaliczkę na poczet udziału w innym
szkoleniu BDO. W przypadku konieczności odwołania szkolenia, BDO proponuje alternatywne terminy tego szkolenia.
Warunki i zasady odwołania udziału w szkoleniu
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej na szkolenie musi być dokonane w formie pisemnej (e-mail). Odwołanie udziału w innej formie (np. telefonicznie) nie będzie
uznane za ważne.
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej na 7 dni kalendarzowych (lub wcześniej) przed planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia, tj. przed otrzymaniem z BDO
finalnego potwierdzenia jego realizacji) jest akceptowane i nie wiąże się z Żadnymi kosztami z Państwa strony.
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej po otrzymaniu z BDO finalnego potwierdzenia realizacji szkolenia (tj. w terminie krótszym niż 7 dni kalendarzowych przed
planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia) skutkuje poniesieniem przez Państwa 100% kosztów tego szkolenia.
Akceptujemy zgłoszenie zastępstwa za uczestnika uprzednio zgłoszonego (niezbędna informacja drogą e-mail, najpóźniej 1 dzień przed szkoleniem).
Nie stawienie się osoby zgłoszonej na zajęcia szkoleniowe nie zwalnia z obowiązku zapłaty za udział w szkoleniu.
Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez BDO Sp z o.o. w Warszawie w zakresie prowadzonej przez nią działalności gospodarczej
zgodnie z ustawą z dn. 29.08.1997 r. o Ochronie Danych Osobowych (Dz. U. Nr 133 poz. 883). Wiem, Że mam pełne prawo do wglądu i zmiany swoich danych, jak też ich usunięcia z bazy.
Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji handlowej drogą elektroniczną od BDO Sp. z o.o. (zgodnie z ustawą z dnia 18.07.2002 r. Dz. U. Nr 144 poz. 1204
„O świadczeniu usług drogą elektroniczną”). W każdym momencie przysługuje mi prawo do odwołania powyższej zgody.