Podatek u źródła w 2012 r. – umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz uregulowania prawa krajowego

Informacje podstawowe o szkoleniu:

Cel szkolenia:

1. Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z istniejącymi uregulowaniami prawno – podatkowymi związanymi z rozliczaniem otrzymywanych i wypłacanych należności, od których istnieje obowiązek pobrania podatku u źródła z uwzględnieniem zmian wprowadzonych od 01.01.2011r.

2. Szkolenie ma formę warsztatów, na których zostaną przedstawione praktyczne problemy związane
z funkcjonowaniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ustaw podatkowych, rozliczaniem nierezydentów i pracowników wysyłanych za granicę

3. Na szkoleniu zostaną przedstawione czynności i stany faktyczne (wynikające z praktyki oraz orzecznictwa), które powodują powstanie zakładu oraz zasady rozliczania zakładu.

4. Szkolenie zapewnia także zapoznanie się z obowiązującymi wzorami formularzy podatkowych związanymi
z rozliczaniem nierezydentów i zmianami w tym zakresie od 2011 r.


Korzyści dla uczestników:

1. Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest usystematyzowanie wiedzy związanej
z interpretowaniem Umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i zbiegu tych umów z uregulowaniami prawa krajowego, w tym w zakresie pojęć: należność licencyjna, odsetki, rezydencja podatkowa.

2. Uczestnicy szkolenia poznają zasady zakładania i rozliczania zakładu (oddziału) na terenie RP oraz poza granicami kraju.

3. Szkolenie charakteryzuje praktyczne podejście do problemów pojawiających się w związku
z funkcjonowaniem podatku u źródła i jest w dużej mierze oparte na zasadzie: problem - rozwiązanie problemu.

4. Uczestnicy szkolenia nabywają także praktyczną wiedzę umożliwiającą samodzielne dokonywanie rozliczeń podatkowych podatnika i nierezydenta z zastosowaniem aktualnych (zmienionych) formularzy podatkowych

Szkolenie skierowane jest do:

1. Główni Księgowi i księgowi;

2. pracownicy księgowości dokonujący rozliczeń w zakresie pobierania i odprowadzania podatku u źródła, a także rozliczania podatku pobranego w innym państwie;

3. pracownicy Działu Kadr odpowiedzialni za rozliczenia pracowników wyjeżdżających za granicę (podróż służbowa i oddelegowanie);

4. osoby odpowiedzialne za prawidłowe funkcjonowanie i podatkowe rozliczanie zakładu (oddziału);
5. osoby samodzielnie rozliczające się z dochodów uzyskiwanych poza granicami kraju.

Program szkolenia:

I POJĘCIA OGÓLNE ZWIĄZANE Z OPODATKOWANIEM U ŹRÓDŁA

• Uregulowania wewnętrznego prawa podatkowego:
• pojęcie rezydenta;
• miejsce zamieszkania lub siedziba w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i umowie modelowej OECD;
• pojęcie nierezydenta uzyskujących dochody na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;
• znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła;
• zaświadczenie zakładu jako podstawa stosowania Umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• oświadczenie obowiązujące od 01.01.2011 r. jako wynik zmian Ustawy o CIT.

• Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:
a) międzynarodowe podwójne opodatkowanie;
b) istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;

• Metody unikania podwójnego opodatkowania w prawie krajowym oraz umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
1. metoda zwolnienia – zasady stosowania;
2. metoda odliczenia oraz jej rodzaje;
3. przykłady poszczególnych metod występujące w zawartych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

• Opodatkowanie zysków zakładów- działalność prowadzona przez nierezydenta na terytorium RP:
a) pojęcie zakładu;
b) ustalanie zysków zakładu.

5. Zasady rozliczania wypłacanych nierezydentom należności oraz otrzymywanych należności od nierezydentów – ZMIANY DEKLARACJI W 2011 R.:
a) obowiązkowe deklaracje i informacje podatkowe, w tym informacje IFT oraz rozliczanie roczne - CIT-Z;
b) terminy składania zeznań i informacji;
c) sankcje za brak składania informacji i zeznań


II. SZCZEGÓŁOWE UREGULOWANIA ZWIĄZANE Z OPODATKOWANIEM U ŹRÓDŁA

1. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych – PROBLEMY INTERPRETACYJNE (omówienie):
• zryczałtowane opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych w świetle prawa krajowego;
• opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego;
• wpływ dyrektywy o odsetkach i należnościach licencyjnych oraz dyrektywy o dochodach z oszczędności na opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych na podstawie.

2. Opodatkowanie dywidend – OTRZYMANYCH I WYPŁACONYCH:
• zryczałtowane opodatkowanie dywidend w świetle prawa krajowego;
• opodatkowanie dywidend z uwzględnieniem postanowień o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• wpływ dyrektywy o spółkach – matkach i spółkach – córkach na opodatkowanie dywidend.

3. Opodatkowanie dochodów i wynagrodzeń z zagranicy:
• opodatkowanie dochodu z pracy;
• opodatkowanie wynagrodzeń dyrektorów;
• opodatkowanie emerytur;
• opodatkowanie umów zleceń i o dzieło
• pojęcie i uregulowania związane z oddelegowaniem pracownika;
• opodatkowanie studentów.

4. Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z nieruchomości oraz przeniesienia własności majątku:
• opodatkowanie dochodów z nieruchomości i majątku zgodnie z prawem krajowym;
• opodatkowanie dochodów z nieruchomości i majątku na podstawie przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania;

5. Opodatkowanie podmiotów powiązanych:
a) pojęcie podmiotów powiązanych;
b) przyczyny szczególnych regulacji podatkowych dotyczących podmiotów powiązanych;
c) zasada arm’s lenght i jej odzwierciedlenie w prawie polskim;
d) metody ustalania cen transakcyjnych;
e) obowiązki w zakresie dokumentacji ciążące na podatnikach dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi;
f) zasady dokonywania korekt zobowiązań podatkowych.
g) szkodliwa konkurencja podatkowa – „raje podatkowe”.

Informacje o prelegentach:

Doradca Podatkowy, Prawnik, Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada 12-letnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno - podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej TAX & BUSINESS. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku od towarów i usług. Współautorka książek: "Dokumentacja VAT", „Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych” - wydanie:2008 i 2010 oraz autorka licznych publikacji prasowych, w tym w Gazecie Prawnej oraz Przeglądzie Podatkowym.

Ceny:

• 350 - +VAT

Cena zawiera:

materiały, serwis kawowy, lunch, certyfikat

Dofinansowanie z UE:

Nie.

Warunki udziału i przyjmowania zgłoszeń:

Istnieje możliwość zorganizowaina szkolenia w formie zamkniętej w dogodnym dla Państwa terminie i lokalizacjji
UWAGA! Szkolenia finansowane ze środków publicznych są zwolnione z podatku VAT

Podstawą wzięcia udziału w szkoleniu jest przesłanie wypełnionej karty zgłoszenia drogą elektroniczną lub faksem.
Płatność:
-gotówka w dniu szkolenia
-przelew do 7 dni po szkoleniu

Szkolenie, kurs: Podatek u źródła w 2012 r. – umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz uregulowania prawa krajowego