PLANOWANIE I REALIZACJA BUDŻETU 2012

Informacje podstawowe o szkoleniu:

Celem szkolenia jest :
• wyjaśnienie zasad budżetowania w przedsiębiorstwie
• prezentacja podstawowych koncepcji i metod budżetowania
• ukazanie problemów praktycznych związanych z budżetowaniem operacyjnym i fi-nansowym
• przedstawienie procedur kontrolnych w budżetowaniu oraz organizacyjnych uwa-runkowań procesu budżetowania

Szkolenie obejmie 2 zasadnicze części:
I. Omówienie oraz przykłady praktyczne, które wyjaśni wszystkie kategorie kosztowe, niezbędne do poprawnej konstrukcji budżetu, konstrukcję poszczególnych budżetów oraz aspekty organizacyjne budżetowania.
II. Autorskie case study, które wyjaśni całościowy proces budżetowania dzięki przyjęciu określonych założeń.

Szkolenie skierowane jest do:

Szkolenie skierowane jest do : kadry kierowniczej i pracowników działów finansowo-księgowych oraz planowania i analiz, menedżerów służb niefinansowych oraz innych osób zaangażowanych w proces sporządzania budżetów i kontroli budżetowej

Program szkolenia:

I. Uwarunkowania związane z projektowaniem procedur budżetowych
1. Projektowanie procedur budżetowania w controllingu przedsiębiorstwa:
• kryteria wyodrębniania ośrodków odpowiedzialności
• ocena i kontrola dokonań centrów kosztów, zysku i inwestycji
2. Podstawowe uwarunkowania budżetowania w controllingu:
• cele, funkcje i zasady budżetowania – po co budżetować?
• proces i etapy budżetowania
• metody budżetowania (odgórne i oddolne, przyrostowe i od zera)
• rodzaje budżetów (sztywne i elastyczne, statyczne i kroczące)
3. Kluczowe problemy dotyczące budżetowania kosztów i przychodów
• klasyfikacje kosztów w różnych układach na potrzeby budżetowania
• struktura kosztu wytworzenia oraz kosztu pełnego produktu
• analiza zmienności kosztów w budżetowaniu
4. Budżet główny całego przedsiębiorstwa:
• budżety operacyjne – jak przygotować i skoordynować budżety przychodów i kosztów?
• budżety finansowe – jak sporządzić sprawozdanie finansowe pro forma? (budżet gotówki, bilans pro forma, rachunek wyników pro forma)
• konsolidacja budżetów cząstkowych w budżet główny
5. Organizacyjne aspekty budżetowania:
• problemy instytucjonalizacji budżetowania
• zadania komórki zajmującej się budżetowaniem
• instrukcja budżetowania
• komisja budżetowa
• harmonogram budżetowania
6. Kontrola wykonania budżetów i analiza odchyleń:
• operacyjnych,
• finansowych,

II. Case study,
czyli sporządzenie modelowego budżetu głównego wraz z analizą odchyleń
1. Krok – Sporządzenie budżetów operacyjnych
Na tym etapie case study ukazane zostanie sporządzenie szeregu cząstkowych budżetów operacyjnych na podstawie umownych założeń:
• budżet sprzedaży
• budżet produkcji
• budżet zużycia materiałów bezpośrednich
• budżet kosztów zakupionych materiałów
• budżet zapasu końcowego materiałów bezpośrednich
• budżet kosztów wynagrodzeń bezpośrednich
• budżet kosztów pośrednich produkcji
• budżet kosztów sprzedaży
• budżet kosztów ogólnego zarządu
• budżet kosztów wytworzenia
• budżet wyniku ze sprzedaży na poziomie EBIT.
Wszystkie budżety są powiązane i wymagają uzgodnienia oraz dynamicznego po-wiązania w arkuszu kalkulacyjnym zgodnie z instrukcjami trenera.
2. Krok – Sporządzenie budżetów finansowych
W tej części dochodzi do konsolidacji danych z budżetów operacyjnych i budżetu kapitału do poziomu budżetów finansowych tak, aby stworzyć całościowy budżet przedsiębior-stwa. W trakcie szkolenia ukazane zostaną procedury konstrukcji:
• budżetu wpływów i wydatków (po wcześniejszym zestawieniu wpływów ze sprze-daży i wydatków operacyjnych, przy czym jest to ujęcie cash flow, ponieważ wpływy ≠ przychody i wydatki ≠ koszty)
Następnie zostanie sporządzone sprawozdanie finansowe pro forma:
• bilans pro forma,
• rachunek zysków i strat pro forma
• rachunek przepływów pieniężnych pro forma, czyli budżet gotówki.
3. Krok – Kontrola wykonania budżetów
Kontrola wykonania budżetów rozpocznie się od kontroli wykonania budżetów operacyj-nych na podstawie podanych założeń dotyczących wielkości rzeczywistych.
W trakcie case study kalkuluje się rzeczywisty koszt wytworzenia oraz rzeczywisty wynik ze sprzedaży na poziomie EBIT, a następnie porównuje się budżet sztywny, elastyczny i dane rzeczywiste. W tym celu trener wyjaśni zasady tworzenia budżetu elastycznego.
Dodatkowo w celu wyjaśnienia odchyleń budżetowych należy uzgodnić wynik finansowy z budżetu sztywnego z wynikiem rzeczywistym.
Na zakończenie case study będzie sporządzone sprawozdanie z wykonania budżetów fi-nansowych.

METODYKA SZKOLENIA
• Prezentacje interaktywne,
• Przykłady i dyskusje moderowane
• Praktyczne studium przypadku z wykorzystaniem MS Excel.

Informacje o prelegentach:

Adiunkt w katedrze Rachunku Kosztów i rachunkowości Zarządczej ,współpracownik firm
doradczych ,konsultant przedsiębiorstw, doświadczony wykładowca prowadzący zajęcia
na wyższych uczelniach i dla pracowników firm różnej wielkości.
Jest autorem kilkudziesięciu publikacji naukowych oraz książek z dziedziny finansów
przedsiębiorstw ,controllingu i rachunkowości zarządczej m.in.”Rachunkowość w zarz
dzaniu strategicznym przedsiębiorstwem ”(Wolter Kluwer 2008r),”Cost and Management
Accounting” (WAE Wrocław 2006r) oraz projektów doradczych min Wyceny Spółek ,analiz
strategicznych i doradztwa w zakresie kształtowania strategii rozwoju oraz opracowań
systemu controllingu w tym budżetowania

Ceny:

• 880 - zł netto ( VAT 23%) . SZKOLENIE W PROMOCYJNEJ CENIE!!!

Cena zawiera:

CENA obejmuje: -udział w zajęciach -materiały szkoleniowe -certyfikat ukończenia szkolenia-przerwy kawowe - lunch

Dofinansowanie z UE:

Nie.

Warunki udziału i przyjmowania zgłoszeń:

Zgłoszenia prosimy przesyłać faxem/pocztą z podpisem i pieczątką osoby decyzyjnej .
Zgłoszenie przesłane e-mailem ma formę wstępnej rezerwacji
*Potwierdzenie wysyłamy zgłoszonym uczestnikom 7 dni przed szkoleniem
*W przypadku rezygnacji z udziału w szkoleniu-zwrotu całości kwoty dokonujemy na podstawie pisemnej lub telefonicznej informacji do 7 dni przed szkoleniem
Uwaga: organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu szkolenia w przypadku nie skompletowania grupy lub innych zdarzeń losowych

Szkolenie, kurs: PLANOWANIE I REALIZACJA BUDŻETU 2012