Ocena wiarygodności sprawozdań finansowych – identyfikacja i interpretacja sygnałów ostrzegawczych sugerujących możliwość wystąpienia zjawiska manipulacji księgowych. Analiza obszarów krytycznyc

Informacje podstawowe o szkoleniu:

Szkolenie będzie miało charakter warsztatowy. Wszystkie prezentowane w ramach szkolenia zagadnienia zostaną zilustrowane praktycznymi przykładami, do rozwiązywania których zaangażowani zostaną uczestnicy.

Szkolenie skierowane jest do:

Szkolenie przeznaczone jest przede wszystkim dla:
• analityków kredytowych
• analityków finansowych
• analityków inwestycyjnych
• innych osób, zainteresowanych tematyką oceny wiarygodności sprawozdań finansowych

Program szkolenia:

PROGRAM WARSZTATU:
1. Wstępna ocena jakościowa – szacowanie ryzyka manipulacji
a. Model estymacji ryzyka oszustwa Apostolou, Hassella i Webbera
b. Statystyczny model estymacji Bella i Carcello
c. Kompleksowa analiza siedmiu grup czynników wpływających na ogólne ryzyko manipulacji – „model pajęczyny” (wg Ouaniche)
2. Wstępna i rozszerzona ocena jakości zysku – metody detekcji praktyk kreowania wyniku finansowego
a. Oczekiwania rynku a metody zarządzania wynikiem finansowym – „big bath accounting”, „bump up earning”, „cookie jar accounting”, „income smoothing”
b. Metody detekcji praktyk kreowania zysku oparte na pomiarze intencjonalnych różnic memoriałowych („discretionary accruals”, „abnormal accruals”) – model Healya, model DeAngelo, model Friedlana, model Jones
c. Metody detekcji praktyk kreowania zysku wykorzystujące wskaźnikową analizę dyskryminacyjną – model Beneisha
d. Metody detekcji praktyk kreowania zysku oparte na identyfikacji zmian zasad rachunkowości, zakresu ujawnianych informacji oraz istotnych transakcji
e. Znaczenie opinii biegłego rewidenta w procesie zwiększania wiarygodności informacji sprawozdawczych – krytyczne czytanie opinii biegłego rewidenta (przykłady typowych objaśnień i zastrzeżeń oraz przykłady „kontrowersyjnych” opinii)
3. Analiza obszarów krytycznych – analiza „red flags”
a. Kapitały własne
b. Koszty prac badawczych i rozwojowych
c. Łączenie i podział spółek
d. Ulepszenia środków trwałych
e. Odpisy aktualizujące (aktywa trwałe, zapasy, należności)
f. Przychody z tytułu umów długoterminowych
g. Rozliczenia międzyokresowe
h. Instrumenty finansowe
i. Rezerwy
j. Transakcje między podmiotami powiązanymi
k. Podatek odroczony
l. Zaniechanie działalności

Informacje o prelegentach:

dr Michał Ambroziak – pracownik firmy audytorskiej BDO oraz wykładowca na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego (Katedra Finansów i Rachunkowości). Specjalizuje się w badaniu i analizie sprawozdań finansowych zgodnych zarówno z polskim prawem bilansowym jak i MSSF. Od 2007 roku regularnie prowadzi szkolenia i kursy
z zakresu rachunkowości finansowej, sprawozdawczości międzynarodowej, analizy finansowej, rachunkowości zarządczej i controllingu oraz kontroli wewnętrznej. Autor licznych publikacji z zakresu rachunkowości i analizy finansowej w tym m.in. pierwszej na polskim rynku książki poświęconej analizie sprawozdań finansowych sporządzonych zgodnie z MSR / MSSF oraz US GAAP).

Ceny:

• 1490 - +VAT

Cena zawiera:

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch oraz certyfikaty BDO

Dofinansowanie z UE:

Nie.

Warunki udziału i przyjmowania zgłoszeń:

BDO zastrzega sobie prawo do odwołania szkolenia z przyczyn niezależnych.

Warunki i zasady rezygnacji.
Rezygnacja z udziału w szkoleniu powinna nastąpić w formie pisemnej (e-mail) najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia 100% kosztów. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.

Szkolenie, kurs: Ocena wiarygodności sprawozdań finansowych – identyfikacja i interpretacja sygnałów ostrzegawczych sugerujących możliwość wystąpienia zjawiska manipulacji księgowych. Analiza obszarów krytycznyc