Leasing operacyjny i finansowy w prawie podatkowym i rachunkowości

Informacje podstawowe o szkoleniu:

W czasie szkolenia uczestnicy uzyskają odpowiedzi na kluczowe pytania dotyczące zagadnień leasingu w rachunkowości i prawie podatkowym.
Omówione zostaną m.in. zagadnienia związane z zasadami ujmowania leasingu operacyjnego i fnansowego zrówno u korzystającego jak i finansującego.
Powiemy o klasyfikacji umów leasingu czy jest to świadczenie usług czy dostawa towarów? Wskażemy jakie są skutki podtkowe sprzedaży samochodu będącego przedmiotem leasingu.
Szkolenie będzie miało charakter warsztatowy, wszystkie prezentowane w ramach szkolenia zagadnienia zostaną zilustrowane praktycznymi przykładami liczbowymi.

Szkolenie skierowane jest do:

księgowi, finansiści

Program szkolenia:

28.03.2012 – Leasing aspekty rachunkowe:
1. Leasing według polskiego prawa bilansowego – KSR nr 5 Leasing, najem i dzierżawa:
a. Klasyfikacja leasingu – leasing operacyjny a leasing finansowy
b. Rodzaje opłat leasingowych
c. Zasady ujmowania leasingu operacyjnego u korzystającego
• zasady ogólne
• zmiana okresu leasingu
• wypowiedzenie umowy leasingu, utrata przedmiotu leasingu
d. Zasady ujmowania leasingu operacyjnego u finansującego
• zasady ogólne
• wypowiedzenie umowy leasingu, utrata przedmiotu leasingu
e. Zasady ujmowania leasingu finansowego u korzystającego
• zasady ogólne
• wartość początkowa przedmiotu leasingu
• amortyzacja przedmiotu leasingu
• podział opłaty podstawowej na część kapitałową i odsetkową – wyznaczanie IRR i XIRR z wykorzystaniem arkusza kalkulacyjnego
• ujęcie opłaty podstawowej oraz pozostałych opłat
• zmiana okresu leasingu
• wypowiedzenie umowy leasingu, utrata przedmiotu leasingu
f. Zasady ujmowania leasingu finansowego u finansującego
• zasady ogólne
• ujęcie opłaty podstawowej oraz pozostałych opłat
• zmiana okresu leasingu
• wypowiedzenie umowy leasingu, utrata przedmiotu leasingu
g. Leasing zwrotny
• istota, cel stosowania i rodzaje leasingu zwrotnego
• ujęcie skutków sprzedaży przedmiotu leasingu zwrotnego
• ujęcie operacyjnego leasingu zwrotnego u korzystającego
• ujęcie finansowego leasingu zwrotnego u korzystającego
• ujęcie leasingu zwrotnego u finansującego
h. Zasady prezentacji i ujawniania informacji o leasingu w sprawozdaniu finansowym – praktyczny przykład dostosowania struktury sprawozdania finansowego do specyfiki jednostek prowadzących działalność leasingową
2. Leasing według MSSF – MSR 17 Leasing:
a. Klasyfikacja leasingu – leasing operacyjny a leasing finansowy
b. Zasady ujmowania leasingu operacyjnego
c. Zasady ujmowania leasingu finansowego
d. Zasady ujmowania leasingu zwrotnego
e. Zasady prezentacji i ujawniania informacji o leasingu w sprawozdaniu finansowym – praktyczny przykład dostosowania struktury sprawozdania finansowego do specyfiki jednostek prowadzących działalność leasingową

29.03.2012 – Leasing w ujęciu podatkowym:

A. Umowa leasingu w Kodeksie Cywilnym:
1. Rodzaje umów leasingu
2. Strony, cechy i forma prawna umowy, prawa i obowiązki stron
B. Leasing w podatku VAT:
1. Klasyfikacja umów leasingu – świadczenie usług czy dostawa towarów
2. Moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania – w leasingu finansowym i operacyjnym
3. Leasing a prawo do odliczenia VAT naliczonego przez finansującego
4. Szczegółowe zasady dotyczące leasingu samochodów:
• u leasingodawcy,
• u leasingobiorcy,
4a. Skutki podatkowe sprzedaży samochodu będącego przedmiotem leasingu
5. Leasing w obrocie międzynarodowym – leasing jako usługa transgraniczna,
6. Wartość początkowa w leasingu finansowym u podatnika zwolnionego z podatku VAT
C. Leasing a CIT:
1. Pojęcie umowy leasingu,
• Strony i przedmiot umowy leasingu w ujęciu podatkowym,
• Podstawowy okres umowy,
• Rzeczywista i hipotetyczna wartość netto,
• Spłata wartości początkowej przedmiotu umowy,
2. Kryteria umowy leasingu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
3. Kryteria umowy leasingu gruntów i podlegających amortyzacji środków trwałych,
4. Wstępna opłata leasingowa – orzecznictwo i praktyka
5. Leasing finansowy
• wartość początkowa,
• ogólne zasady kwalifikowania przychodów oraz kosztów, zasady amortyzowania u korzystającego,
• wygaśnięcie, rozwiązania, zmiana umowy,
• skutki podatkowe sprzedaży przedmiotu leasingu,
6. Leasing operacyjny
• ogólne zasady kwalifikowania przychodów oraz kosztów, zasady amortyzowania u finansującego,
• sprzedaż przedmiotu leasingu po zakończeniu podstawowego okresu umowy,
• kontynuacja umowy,
7. Leasing gruntów – zasady opodatkowania w podstawowym okresie umowy,
8. Cesja wierzytelności leasingowych – umowa forfaitingu lub factoringu,
9. Cesja umowy leasingu (u finansującego i korzystającego)
10. Leasing samochodów osobowych a koszty uzyskania przychodów,
11. Nieodpłatne przeniesienie własności przedmiotu umowy,
12. Podatkowe skutki wygaśnięcia lub wypowiedzenia umowy leasingu.
13. Umowy niespełniające warunków podatkowej umowy leasingu – najem i dzierżawa – zasady opodatkowania.

Informacje o prelegentach:

Michał Ambroziak – pracownik firmy audytorskiej oraz wykładowca na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego (w Katedrze Finansów i Rachunkowości). Wykładał również m.in. w Wyższej Szkole Handlu i Prawa im. R. Łazarskiego oraz w Szkole Wyższej im. R. Kudlińskiego (Olympus). Specjalizuje się w sporządzaniu, badaniu i ocenie sprawozdań finansowych zgodnych z polskim prawem bilansowym oraz MSR / MSSF. Jako trener i wykładowca prowadzi zajęcia m.in. z rachunkowości finansowej, sprawozdawczości międzynarodowej, analizy finansowej, rachunkowości zarządczej i controllingu, kontroli wewnętrznej. Autor licznych publikacji z zakresu rachunkowości i analizy finansowej (m.in. znajdującej się aktualnie w druku, pierwszej na polskim rynku książki poświęconej analizie sprawozdań finansowych sporządzonych zgodnie z MSR / MSSF oraz US GAAP).
Paweł Dymlang - Prawnik, doradca podatkowy. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Poprowadzonych ponad 400 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych.

Ceny:

• 1100 - +VAT

Cena zawiera:

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch oraz certyfikaty BDO

Dofinansowanie z UE:

Nie.

Warunki udziału i przyjmowania zgłoszeń:

BDO zastrzega sobie prawo do odwołania szkolenia z przyczyn niezależnych.

Warunki i zasady rezygnacji.
Rezygnacja z udziału w szkoleniu powinna nastąpić w formie pisemnej (e-mail) najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia 100% kosztów. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.

Szkolenie, kurs: Leasing operacyjny i finansowy w prawie podatkowym i rachunkowości