Leasing operacyjny i finansowy w prawie podatkowym i rachunkowości

Informacje podstawowe o szkoleniu:

W czasie szkolenia uczestnicy uzyskają odpowiedzi na kluczowe pytania dotyczące zagadnień leasingu w rachunkowości i prawie podatkowym. Omówione zostaną m.in. zagadnienia związane z zasadami ujmowania leasingu operacyjnego i finansowego zarówno u korzystającego jak i finansującego. Powiemy o klasyfikacji umów leasingu czy jest to świadczenie usług czy dostawa towarów? Wskażemy jakie są skutki podatkowe sprzedaży samochodu będącego przedmiotem leasingu. Szkolenie będzie miało charakter warsztatowy, wszystkie prezentowane w ramach szkolenia zagadnienia zostaną zilustrowane praktycznymi przykładami liczbowymi.

Szkolenie skierowane jest do:

księgowi, finansiści

Program szkolenia:

20.10.2010 - Leasing w ujęciu podatkowym:

I. Umowa leasingu w Kodeksie Cywilnym:

1. Rodzaje umów leasingu,
2. Strony, cechy i forma prawna umowy, prawa i obowiązki stron,

II. Leasing w podatku VAT:

1. Klasyfikacja umów leasingu - świadczenie usług czy dostawa towarów,
2. Moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania - w leasingu finansowym i operacyjnym,
3. Leasing a prawo do odliczenia VAT naliczonego przez finansującego,
4. Szczegółowe zasady dotyczące leasingu samochodów:

* u leasingodawcy,
* u leasingobiorcy,

4. Skutki podatkowe sprzedaży samochodu będącego przedmiotem leasingu
5. Leasing w obrocie międzynarodowym - leasing jako usługa transgraniczna,
6. Wartość początkowa w leasingu finansowym u podatnika zwolnionego z podatku VAT.

III. Leasing a CIT:

1. Pojęcie umowy leasingu,

* Strony i przedmiot umowy leasingu w ujęciu podatkowym,
* Podstawowy okres umowy,
* Rzeczywista i hipotetyczna wartość netto,
* Spłata wartości początkowej przedmiotu umowy,

2. Kryteria umowy leasingu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,

3. Kryteria umowy leasingu gruntów i podlegających amortyzacji środków trwałych,

4. Wstępna opłata leasingowa - orzecznictwo i praktyka

5. Leasing finansowy

* wartość początkowa,
* ogólne zasady kwalifikowania przychodów oraz kosztów, zasady amortyzowania u korzystającego,
* wygaśnięcie, rozwiązania, zmiana umowy,
* skutki podatkowe sprzedaży przedmiotu leasingu,

6. Leasing operacyjny

* ogólne zasady kwalifikowania przychodów oraz kosztów, zasady amortyzowania u finansującego,
* sprzedaż przedmiotu leasingu po zakończeniu podstawowego okresu umowy,
* kontynuacja umowy,

7. Leasing gruntów - zasady opodatkowania w podstawowym okresie umowy,

8. Cesja wierzytelności leasingowych - umowa forfaitingu lub factoringu,

9. Cesja umowy leasingu (u finansującego i korzystającego)

10. Leasing samochodów osobowych a koszty uzyskania przychodów,

11. Nieodpłatne przeniesienie własności przedmiotu umowy,

12. Podatkowe skutki wygaśnięcia lub wypowiedzenia umowy leasingu.

13. Umowy niespełniające warunków podatkowej umowy leasingu - najem i dzierżawa - zasady opodatkowania.

21.10.2010 - Leasing aspekty rachunkowe:

1. Leasing według polskiego prawa bilansowego - KSR nr 5 Leasing, najem i dzierżawa:

* Klasyfikacja leasingu - leasing operacyjny a leasing finansowy
* Rodzaje opłat leasingowych
* Zasady ujmowania leasingu operacyjnego u korzystającego
- Zasady ogólne
- Zmiana okresu leasingu
- Wypowiedzenie umowy leasingu, utrata przedmiotu leasingu
* Zasady ujmowania leasingu operacyjnego u finansującego
- Zasady ogólne
- Wypowiedzenie umowy leasingu, utrata przedmiotu leasingu
* Zasady ujmowania leasingu finansowego u korzystającego
- Zasady ogólne
- Wartość początkowa przedmiotu leasingu
- Amortyzacja przedmiotu leasingu
- Podział opłaty podstawowej na część kapitałową i odsetkową - wyznaczanie IRR i XIRR z wykorzystaniem arkusza kalkulacyjnego
- Ujęcie opłaty podstawowej oraz pozostałych opłat
- Zmiana okresu leasingu
- Wypowiedzenie umowy leasingu, utrata przedmiotu leasingu
* Zasady ujmowania leasingu finansowego u finansującego
- Zasady ogólne
- Ujęcie opłaty podstawowej oraz pozostałych opłat
- Zmiana okresu leasingu
- Wypowiedzenie umowy leasingu, utrata przedmiotu leasingu
* Leasing zwrotny
- Istota, cel stosowania i rodzaje leasingu zwrotnego
- Ujęcie skutków sprzedaży przedmiotu leasingu zwrotnego
- Ujęcie operacyjnego leasingu zwrotnego u korzystającego
- Ujęcie finansowego leasingu zwrotnego u korzystającego
- Ujęcie leasingu zwrotnego u finansującego
* Zasady prezentacji i ujawniania informacji o leasingu w sprawozdaniu finansowym - praktyczny przykład dostosowania struktury sprawozdania finansowego do specyfiki jednostek prowadzących działalność leasingową

2. Leasing według MSSF - MSR 17 Leasing:

* Klasyfikacja leasingu - leasing operacyjny a leasing finansowy
* Zasady ujmowania leasingu operacyjnego
* Zasady ujmowania leasingu finansowego
* Zasady ujmowania leasingu zwrotnego
* Zasady prezentacji i ujawniania informacji o leasingu w sprawozdaniu finansowym - praktyczny przykład dostosowania struktury sprawozdania finansowego do specyfiki jednostek prowadzących działalność leasingową

Informacje o prelegentach:

Ambroziak Michał
pracownik firmy audytorskiej oraz wykładowca na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego (w Katedrze Finansów i Rachunkowości). Wykładał również m.in. w Wyższej Szkole Handlu i Prawa im. R. Łazarskiego oraz w Szkole Wyższej im. R. Kudlińskiego (Olympus). Specjalizuje się w sporządzaniu, badaniu i ocenie sprawozdań finansowych zgodnych z polskim prawem bilansowym oraz MSR / MSSF. Jako trener i wykładowca prowadzi zajęcia m.in. z: rachunkowości finansowej, sprawozdawczości międzynarodowej, analizy finansowej, rachunkowości zarządczej i controllingu, kontroli wewnętrznej. Autor licznych publikacji z zakresu rachunkowości i analizy finansowej (m.in. znajdującej się aktualnie w druku, pierwszej na polskim rynku książki poświęconej analizie sprawozdań finansowych sporządzonych zgodnie z MSR / MSSF oraz US GAAP).
Dymlang Paweł
Prawnik, doradca podatkowy. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Poprowadzonych ponad 400 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych.

Ceny:

• 1100 - PLN

Cena zawiera:

uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch, certyfikat BDO

Dofinansowanie z UE:

Nie.

Warunki udziału i przyjmowania zgłoszeń:

Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu BDO jest zgłoszenie udziału uczestnika poprzez wypełnienie formularza zgłoszeniowego dostępnego na stronie www.bdo.pl i
przesłanie go do BDO e-mailem (szkolenia@ bdo.pl) lub faksem (+48 22 543 16 01). Potwierdzenie przyjęcia / nie przyjęcia zgłoszenia otrzymają Państwo w terminie
do 2 dni roboczych od daty wysłania zgłoszenia. W terminie 7 dni kalendarzowych przed planowaną datą szkolenia BDO finalnie potwierdzi realizację szkolenia
poprzez e-mail wysłany na adres uczestnika wskazany w formularzu zgłoszeniowym.
Płatność za udział szkoleniu należy wnieść przed szkoleniem, na nr 24 1140 1010 0000 5231 5500 1001, po uprzednim otrzymaniu z BDO potwierdzenia
realizacji szkolenie (drogą mailową, na adres osoby kontaktowej podany w formularzu zgłoszeniowym).
Cena szkolenia obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe dla uczestnika, przerwy kawowe, lunch i certyfikaty. BDO nie ponosi Żadnych innych
kosztów związanych z udziałem zgłoszonej osoby w szkoleniu.
Klienci BDO posiadający Kartę Partnera uzyskują zniżkę od ceny szkolenia zgodnie z Regulaminem Programu Partnerskiego, dostępnym na stronie www.bdo.pl.
BDO zastrzega prawo do odwołania szkolenia (z przyczyn losowych) w terminie 7 dni kalendarzowych przed planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia.
W takim wypadku ewentualne wniesione płatności za udział osób w szkoleniu zostają w całości zwrócone lub mogą stanowić zaliczkę na poczet udziału w innym
szkoleniu BDO. W przypadku konieczności odwołania szkolenia, BDO proponuje alternatywne terminy tego szkolenia.
Warunki i zasady odwołania udziału w szkoleniu
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej na szkolenie musi być dokonane w formie pisemnej (e-mail). Odwołanie udziału w innej formie (np. telefonicznie) nie będzie
uznane za ważne.
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej na 7 dni kalendarzowych (lub wcześniej) przed planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia, tj. przed otrzymaniem z BDO
finalnego potwierdzenia jego realizacji) jest akceptowane i nie wiąże się z Żadnymi kosztami z Państwa strony.
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej po otrzymaniu z BDO finalnego potwierdzenia realizacji szkolenia (tj. w terminie krótszym niż 7 dni kalendarzowych przed
planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia) skutkuje poniesieniem przez Państwa 100% kosztów tego szkolenia.
Akceptujemy zgłoszenie zastępstwa za uczestnika uprzednio zgłoszonego (niezbędna informacja drogą e-mail, najpóźniej 1 dzień przed szkoleniem).
Nie stawienie się osoby zgłoszonej na zajęcia szkoleniowe nie zwalnia z obowiązku zapłaty za udział w szkoleniu.
Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez BDO Sp z o.o. w Warszawie w zakresie prowadzonej przez nią działalności gospodarczej
zgodnie z ustawą z dn. 29.08.1997 r. o Ochronie Danych Osobowych (Dz. U. Nr 133 poz. 883). Wiem, Że mam pełne prawo do wglądu i zmiany swoich danych, jak też ich usunięcia z bazy.
Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji handlowej drogą elektroniczną od BDO Sp. z o.o. (zgodnie z ustawą z dnia 18.07.2002 r. Dz. U. Nr 144 poz. 1204
„O świadczeniu usług drogą elektroniczną”). W każdym momencie przysługuje mi prawo do odwołania powyższej zgody.

Leasing operacyjny i finansowy w prawie podatkowym i rachunkowości