Ceny transferowe i dokumentacja podatkowa - warsztaty praktyczne

Informacje podstawowe o szkoleniu:

Zagadnienie cen transferowych, z uwagi na niezwykle szerokie uprawnienia organów podatkowych oraz stale wzrastającą liczbę kontroli w tym zakresie, nabiera aktualnie dla podatników szczególnie istotnego znaczenia. Efektywnie ograniczanie ryzyka zakwestionowania cen transferowych, z uwagi na stopień skomplikowania wiążących regulacji i dynamikę tej tematyki, wymagają dogłębnej znajomości i orientacji w obowiązujących przepisach.

Przedstawione zostaną także przykłady dokumentacji podatkowych dla podstawowych typów transakcji występujących pomiędzy podmiotami powiązanymi, co pozwoli uczestnikom uniknąć błędów w przygotowaniu dokumentacji własnych transakcji oraz ograniczyć ryzyko zakwestionowania warunków transakcji przez organy podatkowe.

Szkolenie skierowane jest do:

księgowi

Program szkolenia:

Dzień 1 - Wiążące regulacje w zakresie cen transakcyjnych

1. Międzynarodowe aspekty opodatkowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - wytyczne OECD:

* zasada pełnej konkurencji
* pojęcie cen transferowych
* przeciwdziałanie przerzucaniu dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi
* konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych - 90/436/EWG
* Uprzednie porozumienia cenowe.

2. Polskie regulacje w zakresie cen transferowych
Kategorie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - obszary ryzyka podatkowego:

* identyfikacja podmiotów powiązanych w świetle obowiązujących przepisów
* typowe transakcje zawierane pomiędzy podmiotami powiązanymi
* przykłady transakcji ukierunkowanych na transfer dochodu

3. Preferowane metody szacowania cen - ogólne założenia:

* metody tradycyjne szacowania cen
* metody zysku transakcyjnego

4. Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji:

* metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
* usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej

5. Dokumentacja podatkowa

6. Standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie unijnym - wytyczne Unii Europejskiej w zakresie dokumentacji podatkowej:

* elementy dokumentacji unijnej

7. Ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa:

* stawka 50%
* odpowiedzialność karno - skarbowa

Dzień 2 - Case Study - sporządzenie dokumentacji podatkowej transakcji towarowych w ramach grupy kapitałowej

1. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi:

* konstrukcja dokumentacji
* określenie obowiązku przygotowania dokumentacji
wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
* określenie wielkości transakcji
* dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne
* konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji
* praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej

2. Dochody "zakładu" przedsiębiorcy zagranicznego.

3. Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej:

* praktyczne zastosowanie metod wyceny
* wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny

4. Sprzedaż towarów / produktów podmiotom powiązanym

* Określenie wartości kalkulacyjnej
* Czynniki wpływające na wartość transakcji
* Strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji

5. Zakup towarów / produktów w ramach grupy

* Międzynarodowy cennik grupowy
* Zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji

Dzień 3 - Case Study - transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej

1. Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi:

* ciężar dowodowy
* obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu
* wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością
* porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów
* decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów

2. Usługi finansowe w ramach grupy

* warunki udzielanych pożyczek a zarzut
* przerzucenie dochodów
* poręczenia i gwarancje grupowe
cash pooling / cash netting
* pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy


3. Usługi niematerialne w ramach grupy

* usługi doradcze i zarządcze
* management fee
* usługi typy maintanance

4. Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi

* zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych
* odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej
* powiązania dostawców zagranicznych
* oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu
* dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych
* wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe
* szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług
* ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej
* przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej - wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C - 446/03)

Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników.

Informacje o prelegentach:

Dmowski Andrzej
Dyrektor Departamentu Doradztwa Podatkowego BDO, Dyrektor Biura BDO w Katowicach, Doradca Podatkowy, Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych - Certified Fraud Examiner, Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny - Certified Internal Controls Auditor, Członek Izby Adwokackiej, Doktorant z zakresu prawa finansowego, absolwent University of Cambridge - Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Kieruje zespołem specjalizującym się w doradztwie w zakresie fuzji i przejęć oraz transakcji na rynku instrumentów finansowych. Od 2005 roku związany z BDO. Autor książki "Ceny Transferowe", współautor komentarza "Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych", autor publikacji z zakresu prawa podatkowego. Prelegent na wykładach i szkoleniach z zakresu prawa podatkowego.

Ceny:

• 1550 - cena za osobę

Cena zawiera:

uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch, certyfikat BDO

Dofinansowanie z UE:

Nie.

Warunki udziału i przyjmowania zgłoszeń:

Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu BDO jest zgłoszenie udziału uczestnika poprzez wypełnienie formularza zgłoszeniowego dostępnego na stronie www.bdo.pl i
przesłanie go do BDO e-mailem (szkolenia@ bdo.pl) lub faksem (+48 22 543 16 01). Potwierdzenie przyjęcia / nie przyjęcia zgłoszenia otrzymają Państwo w terminie
do 2 dni roboczych od daty wysłania zgłoszenia. W terminie 7 dni kalendarzowych przed planowaną datą szkolenia BDO finalnie potwierdzi realizację szkolenia
poprzez e-mail wysłany na adres uczestnika wskazany w formularzu zgłoszeniowym.
Płatność za udział szkoleniu należy wnieść przed szkoleniem, na nr 24 1140 1010 0000 5231 5500 1001, po uprzednim otrzymaniu z BDO potwierdzenia
realizacji szkolenie (drogą mailową, na adres osoby kontaktowej podany w formularzu zgłoszeniowym).
Cena szkolenia obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe dla uczestnika, przerwy kawowe, lunch i certyfikaty. BDO nie ponosi Żadnych innych
kosztów związanych z udziałem zgłoszonej osoby w szkoleniu.
Klienci BDO posiadający Kartę Partnera uzyskują zniżkę od ceny szkolenia zgodnie z Regulaminem Programu Partnerskiego, dostępnym na stronie www.bdo.pl.
BDO zastrzega prawo do odwołania szkolenia (z przyczyn losowych) w terminie 7 dni kalendarzowych przed planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia.
W takim wypadku ewentualne wniesione płatności za udział osób w szkoleniu zostają w całości zwrócone lub mogą stanowić zaliczkę na poczet udziału w innym
szkoleniu BDO. W przypadku konieczności odwołania szkolenia, BDO proponuje alternatywne terminy tego szkolenia.
Warunki i zasady odwołania udziału w szkoleniu
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej na szkolenie musi być dokonane w formie pisemnej (e-mail). Odwołanie udziału w innej formie (np. telefonicznie) nie będzie
uznane za ważne.
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej na 7 dni kalendarzowych (lub wcześniej) przed planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia, tj. przed otrzymaniem z BDO
finalnego potwierdzenia jego realizacji) jest akceptowane i nie wiąże się z Żadnymi kosztami z Państwa strony.
Odwołanie udziału osoby zgłoszonej po otrzymaniu z BDO finalnego potwierdzenia realizacji szkolenia (tj. w terminie krótszym niż 7 dni kalendarzowych przed
planowanym terminem rozpoczęcia szkolenia) skutkuje poniesieniem przez Państwa 100% kosztów tego szkolenia.
Akceptujemy zgłoszenie zastępstwa za uczestnika uprzednio zgłoszonego (niezbędna informacja drogą e-mail, najpóźniej 1 dzień przed szkoleniem).
Nie stawienie się osoby zgłoszonej na zajęcia szkoleniowe nie zwalnia z obowiązku zapłaty za udział w szkoleniu.
Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez BDO Sp z o.o. w Warszawie w zakresie prowadzonej przez nią działalności gospodarczej
zgodnie z ustawą z dn. 29.08.1997 r. o Ochronie Danych Osobowych (Dz. U. Nr 133 poz. 883). Wiem, Że mam pełne prawo do wglądu i zmiany swoich danych, jak też ich usunięcia z bazy.
Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji handlowej drogą elektroniczną od BDO Sp. z o.o. (zgodnie z ustawą z dnia 18.07.2002 r. Dz. U. Nr 144 poz. 1204
„O świadczeniu usług drogą elektroniczną”). W każdym momencie przysługuje mi prawo do odwołania powyższej zgody.

Ceny transferowe i dokumentacja podatkowa - warsztaty praktyczne