Budżetowanie - zaawansowane techniki

Informacje podstawowe o szkoleniu:

Czas trwania: 4 dni

Uczestnicy szkolenia: Controllerzy, pracownicy pionów ekonomiczno finansowych osoby zajmujące się budżetowaniem, najwyższa kadra zarządzająca

Cel szkolenia: Zapoznanie uczestników z kompleksową wiedzą na temat controllingu operacyjnego na poziomie zaawansowanym.

Efekt szkolenia: Możliwość samodzielnego wdrożenia przez uczestników seminarium systemu controllingu w przedsiębiorstwie.

Opis szkolenia:
Cykl dwóch dwudniowych seminariów nakierowany jest na prezentację narzędzi controllingu w kompleksowy sposób umożliwiający ich samodzielne wdrożenie przez uczestników w swojej firmie. Na zajęciach prezentowane są w pierwszej kolejności teoretyczne zasady stosowania konkretnych narzędzi. W następnym etapie omawiane są wariantowo praktyczne zasady ich konstrukcji oraz wskazywany wariant najkorzystniejszy do specyfiki przedsiębiorstwa. Na seminarium uczestnicy samodzielnie rozwiązują zadania praktyczne, z tego powodu wymagane jest posiadanie kalkulatora. Na szczególną uwagę zasługują materiały szkoleniowe, które w formie kompleksowych opisów szczegółowo wyjaśniają praktyczne zasady konstrukcji i stosowania poszczególnych narzędzi.

Szkolenie skierowane jest do:

finansiści

Program szkolenia:

Cześć I – Controlling i budżetowanie
1. Formalizacja funkcji controllingu za pomocą Księgi Controllingu
• Zasady konstrukcji i cele funkcjonowania księgi controllingu
• Zadania nowoczesnego controllingu i ich ewolucja
• Zasady współpracy controllerów z kierownikami centrów odpowiedzialności
• Miejsce działu controllingu w systemie zarządzania
• Uprawnienia działu controllingu

2. Zarządzanie poza budżetem
• Wady klasycznych metod budżetowania
• Zadania nowoczesnego budżetowania
• Dynamiczne zarządzanie budżetem
• Zasady zmiany struktury budżetu w celu zwiększenia jego efektywności

3. Piramida wskaźników oparta na modelu Du' Ponta jako narzędzie wspierające budżetowanie
• Zasady techniczne konstrukcji piramidy wskaźników
• Adaptacja piramidy wskaźników do specyfiki firmy
• Wykorzystanie piramidy wskaźników jako narzędzia łączącego system zrównoważonej karty wyników
Balanced Scorecard z systemem budżetowania
• Zasady wyznaczania wskaźników będących celami:
 Strategicznymi na poziomie korporacyjnym (ogólnym)
 Operacyjnymi na niższych poziomach struktury zarządzania
• Ustalenie szczegółowości analizy według kryterium czasowego horyzontu planowania modelu w zakresie
operacyjnym i strategicznym
• Wprowadzenie do modelu wskaźników technicznych wykorzystywanych w procesie poprawy
produktywności
Metody planowania zmiany wartości wskaźników
• Wykorzystanie modelu w procesie budżetowania i systemach motywacyjnych
• Wykorzystanie modelu w procesie inżynierii finansowej (corocznej poprawy struktury sprawozdań
finansowych)

4. Automatyczne metody planowania budżetów pochodnych
• Idea budżetów pochodnych (promocji, prowizji, transportu itp.).
• Zasady planowania automatycznego metodą zależności matematycznej budżetu pochodnego od
podstawowego (przykładowo plan promocji jako funkcja pochodna planu przychodów).
• Równoległy proces planowania automatycznego dla wartości syntetycznych i szczegółowego dla
pojedynczych zadań w budżetach pochodnych.
• Praktyczne zastosowanie metody w fazie planowania i realizacji budżetu

5. Identyfikacja centrów kosztów według reguł rachunkowości finansowej i budżetowania
• Zasady wydzielania centrów kosztów według wymogów
 rachunkowości finansowej w celu rozliczenia kosztów w ramach procesów kalkulacji.
 budżetowania z uwzględnieniem zakresy odpowiedzialności za koszty i realizacji zadań związanych z optymalizacją procesów
 różnice obu systemów
• Osobowe centra kosztów
• Sprzętowe centra kosztów

6. Zasady konstrukcji struktury budżetów dla pojedynczych centrów kosztowych
• Wady klasycznych metod tworzenia struktur budżetowych w układach mpk – rodzaj kosztu.
• Wielowymiarowa i wielopoziomowa konstrukcja struktury budżetu komórki organizacyjnej
z uwzględnieniem:
 zakresu odpowiedzialności za koszty poszczególnych działów,
 strategiami dziedzinowymi,
 realizowanych zadań jednostkowych - projektów,
 rodzajem kosztów.
• Zasady wydzielanie ilości perspektyw analizy danych w budżecie komórki organizacyjnej zgodnie
z wymogami hurtowni danych i metodą OLAP.
• Zasady konstrukcji tabel budżetowych mpk według reguły budżetów dysponentów kosztów.

7. Metody techniczne planowania danych w budżecie
• Teoretyczne metody budżetowania
 Ekstrapolacji danych historycznych – rodzaje i zasady ekstrapolacji
 „Na bazie zerowej” – zasady planowania
• Dopasowanie metody do planowanej odpowiednich pozycji budżetowych.
• Zasady konstrukcji tabel do planowania odpowiednimi metodami.

8. Praktyczne zasady planowania popularnych pozycji budżetowych

9. Typ działalności dodatkowym wymiarem analizy danych o kosztach wynikający z potrzeb budżetowania
• wady analizy kosztów wyłącznie według mpk i rodzaju
• zasady identyfikacji typów działalności według potrzeb planowania strategicznego i ustalenia zakresu
odpowiedzialności za koszty
• modyfikacja planu nu kont do potrzeb budżetowania w zakresie rejestracji kosztów

10. Alternatywne koszty kapitału w kalkulacji kosztów procesów
• Cel doliczania kosztów kapitału w procesach kalkulacji
• Koszty kapitału na poziomie pojedynczych mpk zamrożonego w środkach trwałych i obrotowych
• Metody wyznaczania kosztów kapitału
• Wpływ kosztów kapitału na poziom ceny w zależności od czasu zamrożenia środków obrotowych


Część II – Budżet działalności operacyjnej

1. Planowanie przychodów ze sprzedaży metodą odgórną
• Planowane przychodów metodami
 Pożądanej rentowności kapitału
 Pożądanego udziału w rynku
 Pożądanego stopnia wykorzystania zdolności produkcyjnej
• Zasady współistnienia poszczególnych metod

2. Analiza wielowymiarowa budżetu przychodów ze sprzedaży
• Identyfikacja wymiarów analizy (produkty, rynki, kanały dystrybucji itp.)
• Ustalenie kolejności istotności wymiarów i ich wpływ na struktury tabel budżetowych
• Planowanie sprzedaży według produktów na podstawie modelu BCG (ceny, ilości itp.)
• Stopień szczegółowości tabel budżetowych uzależniony od istotności przychodów

3. Dynamiczna metoda planowania uwzględniająca przesunięcia w czasie pomiędzy poszczególnymi budżetami
• Zasady ustalania struktury budżetu na potrzeby planowania dynamicznego
• Wpływ rotacji środków obrotowych na czasy przesunięć budżetów powiązanych
• Metody ustalania czasu przesunięcia pomiędzy planami przychodów - produkcji i zaopatrzenia
• Proste i złożone metody obliczania budżetów z przesunięciami w czasie
• Wykorzystanie metody dynamicznej w planowaniu według zasady MRP II:
- przepływów finansowych
- przepływu logistycznego materiałów i produktów

4. Kalkulacja kosztów i ceny produktów według stopnia wykorzystania potencjału
• poziom uwzględniający normalne wykorzystanie zdolności produkcyjnej – cena ekonomicznie uzasadniona
• nadwyżka cenowa na sfinansowanie kosztów niewykorzystanego potencjału

5. System elastyczności budżetu
• Zalety funkcjonowania systemu elastyczności budżetu, dopuszczającego niewielkie odchylenia.
• Zasady funkcjonowania budżetów sztywnych, elastycznych i półelastycznych.
• Zasady doboru parametrów elastyczności budżetu do rodzaju działalności.
• Wartościowe i procentowe parametry elastyczności budżetu.
• Wpływ metody elastyczności budżetu na formę raportu z analizą wykonania budżetu.

6. Praktyczne przykłady wdrożenia nowoczesnego systemu controllingu w przedsiębiorstwach (studia przypadku):
• Produkcyjnym
• usługowym

7. Audyt systemu controllingu
• Efekty przeprowadzenia audytu
• Wpływ wyników audytu na proces planowania budżetu.
• Rodzaje audytu.
• Okres przeprowadzenia audytu.
• Rodzaje zadań wykonywanych w ramach audytu.
• Harmonogram audytu.
• Standardowe problemy funkcjonowania controllingu.

Informacje o prelegentach:

MICHAŁ CHALASTRA - Specjalista z zakresu controllingu, budżetowania, rachunkowości zarządczej i zintegrowanych systemów informacyjnych. Wykładowca controllingu, i finansów przedsiębiorstw - studia podyplomowe na Uniwersytecie Gdańskim, pracownik Katedry Rachunkowości tej uczelni. Członek komisji w konkursie Controllera roku oraz Rady Programowej czasopisma „Controlling i Rachunkowość Zarządcza” - Wydawnictwa INFOR PL Warszawa, autor wielu artykułów prezentowanych w tym czasopiśmie oraz licznych referatów z dziedziny controllingu. Autor materiałów i prowadzący szkolenia z zakresu controllingu i rachunkowości zarządczej.

Ceny:

• 1990 - +VAT

Cena zawiera:

uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch oraz certyfikaty BDO

Dofinansowanie z UE:

Nie.

Warunki udziału i przyjmowania zgłoszeń:

BDO zastrzega sobie prawo do odwołania szkolenia z przyczyn niezależnych.

Warunki i zasady rezygnacji.
Rezygnacja z udziału w szkoleniu powinna nastąpić w formie pisemnej (e-mail) najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia 100% kosztów. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.

Szkolenie, kurs: Budżetowanie - zaawansowane techniki